? 过度服务导致获力损失。 2.3.2.财务风险
? 坐支或截留收入。 ? 无序使用发票。
? 以为用户在三包期内不向三包期外的用户收取费用或挪用坐支维修费
? 销售收入计算错误，无用户签字。 2.3.3.合规风险
? 违反国家价格政策或法规，受到处罚。 ? 票据使用违反法律规定，受到处罚。 2.4相关会计科目
? 银行存款 ? 现金 ? 其他业务收入 ? 原材料 ? 应交税金 2.5业务流程步骤及控制点 2.5.1维修：
2.5.1.1.呼叫中心接到用户要求报修电话后，创建派工单，给维修人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注的地址，在承诺的时间内赶到用户家进行维修。
2.5.1.2.维修任务单一式四联，存根联动、维修人员、客户联、财务各一联。维修任务单要连续编号，建立维修任务单领用登记台帐。
2.5.1.3.在维修任务单上应标明此报修用户是否属于免费维修户（三保范围内的）。
2.5.1.4.维修时，需要收费的更换部件，要有用户对维修配件的数量和维修费金额的签字认可。如用户需要发票，可凭维修任务单-客户联，到公司的营业大厅开具。
2.5.1.5.有涂改和写错的维修任务单应作废。作废的维修任务单要将所有联次收齐粘贴，并标注作废字样。 2.6核对
2.6.1维修完成后，维修人员将客户签字的维修任务单带回，将存根联给计统员保存，登记维修台帐；将财务联连同收到的款项交给计统人员核对，维修人员要与计统人员办理维修款交接登记台帐，登记台帐有双方的签字。
2.6.2对需要发票的用户，计统员应根据维修任务单上的金额，严格按照发票使用规定给用户开具，同时计统人员做好发票领用登记手续，维修人员要在发票领用登记台帐上签字，内勤人员在开具发票时，要收回维修任务单的客户联，否则计统员拒绝开具发票，客户丢失了维修任务单，可让客户写出说明并签字。 2.6.3客服部计统员要根据维修任务单的标注，检查应收取维修费用的用户是否按标准收费。计统员每日将核对无误后的款项存入
指定银行，并将现金交款单和维修任务单-财务联一起交到财务部。
2.6.4会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符，并定期检查客服部的维修台帐。 2.7财务记帐：
2.7.1财务部门根据审核无误后的现金交款单和维修任务单-财务联描扫会计核算中心记账，确认维修收入的实现。 2.8业务流程图表
业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 2.核对 流程步骤图 1获得最大1相关设备突发故障，使销1.维修 的经营利润售过程无法确认，导致收入1.1呼叫中心（或.1.1检查业务 (风险损失。（控制点3.1） 员电话记录 4-5,9) 2完工时间延期、服务不规运营部调度）接 2提高客户范，导致信誉丧失。(控制点到用户要求报修 满意度，提1.1-2,3.1,4.1-2) 高客户服务3安全事故，导致停业。(控电话后，给维修响应速度制点3.1) (风险1-3) 4过度服务导致获力损失3确保现金(控制点1.1-3)。 安全及时上5坐支或截留收入缴(风险7,9,10) (2.1,3.1,4.1-2,5.1,6.1)。 6无序使用发票(控制点人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注的地址，在承诺的时间内赶到用户家进行维修。 4保证资产7.1,10.1,11.1,12.2)。 安全、控制7以用户在三包期内为由不销售收入回笼风险(风向三包期外的用户收取费用业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 险1,3,6,7) 5票据使用或挪用坐支维修 1.2维修任务单1.2检查维修任务单的填写,规范，控制费 一式四联，维修查看台帐 严密(风险(控制点10.1-2,12.3)。 12) 8销售收入计算错误，无用人员、调度、用6维修收费户签字(控制点12.3)。 户、财务各一联。符合国家有9违反国家价格政策或法关规定。(风规，受到处罚（控制点维修任务单要连险13) 10.1,11.1,12.1-3）。 续编号，建立维7票据使用10票据使用违反法律规定，符合国家有受到处罚(控制点修任务单领用登关规定 10.1,11.1,12.2)。 记台帐。 8.维修人员的资质符合1.3在维修任务1.3检查维修任务单 国家有关规单上应标明此报定（风险 修用户是否属于免费维修户（三保范围内的）。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 1.4维修时，需要1.4检查维修任务单 收费的更换部件，要有用户对维修配件的数量和维修费金额的签字认可。如用户需要发票，可凭维修任务单-客户联，到公司的运营大厅开具。 1.5有涂改和写1.5同上 错的维修任务单应作废。作废的维修任务单要将所有联次收齐粘贴，并标注作废字样 2.核对
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