增值税专用发票的开具要求
专用发票必须按下列要求开具： 1.字迹清楚。 2.不得涂改。 3.项目填写齐全。
发票项目 开票日期栏 购货单位“名称”栏 要求 填写开具增值税专用发票的日期 填写购货单位名称的全称，不得简写 备注 购货单位“地址、电话”栏 填写购货方单位的详细地址和电话号码 购货单位“纳税人登记号（税务登记号）栏 购货单位“开户银行及账号”栏 货物或应税劳务名称”栏 规格型号”栏 计量单位”栏 填写货物或应税劳务的名称 填写货物的规格型号 填写货物或者劳务的计量单位 填写购货单位的开户银行名称及其账号共15位。 填写购货单位的开户银行名称及其账号 如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。 数量”栏 填写货物或者劳务的数量 如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。 单价”栏 填写货物或应税劳务的不含增值税的单价
4.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 5.各项目内容正确无误。
6.全部联次一次填开，各联的内容和金额一致。 7.发票联和抵扣联加盖发票专用章。
8.按照规定的时限（纳税义务发生时）开具增值税专用发票。 9.不得开具伪造的增值税专用发票。 10.不得拆本使用增值税专用发票。
11.不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。 12,汇总填开增值税专用发票要求:
第一，汇总填开增值税专用发票可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏。
第二，汇总填开增值税专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。
第三，销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票“金额”栏的数字一致。
第四，购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。没有附销售清单或虽附销售清单但存在项目填写不全、未盖财务专用章或发票专用章等问题的增值税专用发票不能作为购货方扣税凭证。
开具的增值税专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣
税凭证，购买方有权拒收。
增值税专用发票的开具要求
2009-08-14 15:30 来源： 我要纠错 | 打印 | 大 | 中 | 小
专用发票必须按下列要求开具： 1.字迹清楚。 2.不得涂改。
如填写错误，应另行开具增值税专用发票，并在误填的增值税专用发票上注明“误填作废”四字。如增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。 3.项目填写齐全。
4.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 5.各项目内容正确无误。
6.全部联次一次填开，各联的内容和金额一致。 7.发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
8.按照规定的时限（纳税义务发生时）开具增值税专用发票。 9.不得开具伪造的增值税专用发票。 10.不得拆本使用增值税专用发票。
11.不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。 开具的增值税专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。
发票项目 开票日期栏 购货单位“名称”栏 要求 必须填写开具增值税专用发票的日期 填写购货单位名称的全称，不得简写 备注 购货单位“地址、电话”栏 填写购货方单位的详细地址和电话号码 购货单位“纳税人登记号（税务登记号）栏 购货单位“开户银行及账号”栏 货物或应税劳务名称”栏 规格型号”栏 计量单位”栏 填写货物或应税劳务的名称 填写货物的规格型号 填写货物或者劳务的计量单位 填写购货单位的开户银行名称及其账号共15位。 填写购货单位的开户银行名称及其账号 如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。
增值税专用发票的开具要求
