小企业会计继续教育网上练习题及标准答案
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小企业会计继续教育网上练习题及标准答案
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1、某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确的是()。
A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5万、 3.5万、 1万,第二个月的 3.5万需要交税
B 、当月销售额(含税) 35000元,当月是按 35000确定是否免税, 35000元大于 30000元,所以需要交税
C 、 营改增后, 小规模纳税人既有货物销售又有服务, 当月比如既卖电脑 2万元, 又兼营提供咨询服务 2万元,因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税 D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税 的,免税销售额是指差额征税前的销售额 【正确答案】 D
2、下列哪些情况下会产生预警()。
A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警 B 、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于 60%预警
C 、一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警 D 、 增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致, 若差异≥ 20%就会预警。特殊情况下不一致的,需说明原因 【正确答案】 A
3、 一般来讲, 企业账面的预收账款占到主营业务收入的 () 以上容易预警。 A 、 10% B 、 15%
C 、 20% D 、 30% 【正确答案】 C
4、如果企业在一个评价年度内,因非正常原因,增值税连续()个月或者 累计()个月零申报、负申报的,就不能评为 A 级。 A 、 2; 4 B 、 3; 6 C 、 3; 8 D 、 4; 8 【正确答案】 B
5、 张女士的收入较少, 月收入 2000元, 可享受小微企业免征增值税的优惠政策, 进行申报收入填写为()。 A 、 0 B 、 1000 C 、 1500 【正确答案】 D
6、某小规模纳税人按季申报,一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万,那 么本季度需要缴税()万。 A 、 0 B 、 1.2 C 、 2 D 、 0.3 【正确答案】 A
7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按()元确定是否免税。 A 、 30000 B 、 23846 C 、 31000 D 、 29524
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