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浙江广播电视大学形成性测评系统 课程代码：3305836 参考资料 试卷总分：100
单选题(共15题,共30分) 1.(2分)
企业销售自产应税消费品，除缴纳增值税外，还要缴纳消费税，在计算应缴纳的消费税时，应借记“（ ）”账户，贷记“应交税费-应交消费税”账户。 A、税金及附加 B、管理费用 C、营业外支出 D、主营业务成本 参考答案：A 2.(2分)
某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（ ）万元。 A、147 B、225 C、300 D、375
参考答案：B 3.(2分)
某一般纳税人销售商品100件，开具增值税专用发票，每件不含税价为200元，销售额为20000元，另向购买方收取运费5650元（含税），款项均未收。则本笔业务的会计处理应为（ ）。
A、借：应收账款25650 贷：主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）650 B、借：应收账款28250 贷：主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）3250 C、借：应收账款28250 贷：主营业务收入 20000 其他业务收入5000 应交税费-应交增值税（销项税额）3250
D、借：应收账款25650 贷：其他业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）650 参考答案：C 4.(2分)
下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。 A、年终加薪
B、拍卖个人文字作品原稿的收入 C、个人保险所获的赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红 参考答案：C 5.(2分)
当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。 A、大于 B、等于 C、小于
D、无法比较
参考答案：A 6.(2分)
下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）。 A、有限责任公司 B、个人独资企业 C、普通合伙企业 D、有限合伙企业 参考答案：A 7.(2分)
（ ）税率制度既能匹配纳税人的负担能力，又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。 A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、固定税率 参考答案：C 8.(2分)
某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。 A、50 B、60 C、70 D、80
参考答案：D 9.(2分)
下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A、企业债券利息收入
B、外单位欠款付给的利息收入 C、购买国债的利息收入 D、银行存款利息收入 参考答案：C 10.(2分)
直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的，应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时记入（ ）账户。 A、所得税费用 B、盈余公积 C、资本公积
D、公允价值变动损益 参考答案：C 11.(2分)
某纳税人自产一批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（ ）计算。 A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B、（成本+利润）/（1-消费税税率） C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
税务会计形考-0004-浙江电大辅导资料
