D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算能够调整，不用再履行审批程序
11、下列关于上市公司分类分批实施企业内部操纵规范体系的要求，正确的有（ ）
√A.中央和地点国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部操纵规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告
√B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告
√C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告
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√D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部操纵自我评价报告和审计报告
12、关于同一企业的内部操纵审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列讲法正确的有（ ）
√A.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，关于该企业的内部操纵审计，通常应当出具否定意见的内部操纵审计报告
B.假如注册会计师对企业的内部操纵审计出具了否定意见的内部操纵审计报告，关于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
C.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，关于该企业的内部操纵审计，应当出具无法表示意见的内部操纵审计报告
D.假如注册会计师对企业的内部操纵审计出具了否定意见的内部操纵审计报告，关于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
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13、下列各项中符合有效操纵原则的有（ ）
√A.为了加强投资操纵，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
√B.与职员签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
√C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
D.资金治理信息系统同意多人用同一用户名在同一个IP地址操作
14、关于企业担保业务内部操纵，下列讲法正确的有（ ） √A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
√B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
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√C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
√D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
15、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）
A.承包方在合同期内因市场变化等缘故不能保持履约能力，导致业务外包失败
√B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 √C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
√D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷 16、内部操纵审计的对象是（ ）
A.特定基准日财务报告内部操纵设计与运行的有效性 √B.整个期间财务报告内部操纵设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部操纵评价报告
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D.被审计单位的财务报告
17、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
A.把握市场机会的能力不强
√B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序 √C.违反国家《环境爱护法》，受到环保部门的严厉处罚 √D.治理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
18、关于企业人力资源治理内部操纵，下列讲法错误的有（ ） A.企业在选拔职员时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
√B.企业对考核不能胜任岗位要求的职员，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源治理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应当定期对年度人力资源打算执行情况进行评估
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企业内部控制知识竞赛试题
