毕业设计说明书
课题名称 xx企业财务风险分析报告 学生姓名 xxx 学生学号 ......... 所属系部 ......... 专业班级 ................ 院内导师 ........ 院外导师 ............... 起止时间 2015.9-2015.12
湖南财经工业职业技术学院教务处制
目 录
一、常宁沿江锌业有限责任公司简介 ...................................... 1 二、沿江锌业财务风险的种类 ............................................ 1
（一）融资风险..................................................... 2 （二）资金回收风险 ................................................ 2 三、沿江锌业的财务风险表现形式 ........................................ 2
（一）获利能力低，经济效益差 ...................................... 2 （二）资金不足，缺乏偿债能力 ...................................... 2 （三）债务结构不合理 .............................................. 3 四、沿江锌业的财务风险分析 ............................................ 3 参考文献 ............................................................... 5
沿江锌业财务风险分析报告
一、常宁沿江锌业有限责任公司简介
常宁市沿江锌业有限责任公司（简称“沿江锌业”）是一家集研发出产、出售办事为一体民营化工企业。公司坐落于湖南省衡阳市常宁县松柏镇水口山有色金属产业园内，工场占地面积约120亩，场区的总建筑面积约为21700平方米，厂房面积约16024平方米，仓库面积约3024平方米。公司重要从事硫酸锌、氧化锌等锌盐产物的出产和出售。产物销往全国各地，并远销美洲、欧洲、东南亚等诸多国度。
二、沿江锌业财务风险的种类
在市场经济条件下，财政危机贯串于企业各个财务步骤，是种种风险成分在企业财务上的集中体现。沿江锌业的财务风险有以下几种：
（一）融资风险
融资危机是偿还债务的能力和利润投资收益的变化的可能性，这是金融危机的重要组成部分。于是当企业有资本需要时，坚持“先在内部融资，后外部融资，先欠债融资，后股权融资”的规定。公司在抵达最优欠债范围时，财政危机是最小的，同时零负债也意味着高风险。而当超出最优欠债范围后继续扩张欠债数额时，财政危机也与之增加。 （二）资本回收风险
资本回收风险是指企业在收益可以的情况下，由于出售完成的规定差别产生的财政艰苦。公司产品销售的完成与否，要依赖资本的两个转化经过的，一是从销售商品转化为结算的过程，二是由结算转化为资本的过程。这两个变动经过的期间和金额不确定性，便是资本回收风险。
于是要求企业经营者要举行经常性财政剖析，建立风险意识，创建有用的危机提范处理机制，增强企业财政危机掌控，制订出合理的财务防范措施。
三、沿江锌业的财务风险表现形式
（一）获利能力低，经济效益差
具体表现为产品成本高，利润率低，投资回报率低。长时间而言，盈利能力是企业在将来经营中产生现金的能力，是权衡一个企业经营状态最重要亦是最可靠的目标之一。要加强对融资、投资、资本回收和收入分配的危机控制，加强资本管理，最大限度地提高公司的利益。
（二）资金不足，缺乏偿债能力
具体表现为资金短缺、债务过多、资信评级较低、融资能力差。企业应在负债，可以获得财务杠杆，但一方面债务将导致较低的企业信用评级，然后提高融资成本。
（三）债务结构不合理
该公司的短期债务应用于流动资产，准确地说，应与移动资产的速度相一致。当企业偿还到期债务时，没有足够的现金，现金流动性较强的流动性偿还债务。假如企业短期债务比例太高，或有把短期贷款资本投资于变现能力差的固定资产或其余长期资产，企业资产的流动性就会下降，影响短期偿债能力
四、沿江锌业的财务风险分析
利润表
2015年度
单位：人民币元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 2014年 101,810,325.70 86,438,175.60 869,633.12 - 956,335.57 2015年 122,461,759.96 104,288,835.91 1,181,633.35 -
1,485,792.68 财务费用 资产减值损失 加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列) 投资收益（损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列) 2,092,154.79 -75,474.83 - - - 11,529,501.45 873.10 873.10 20,000.00 - 11,510,374.55 2,901,424.37 8,608,950.18 2,311,863.01 102,863.97 - - -
13,090,771.04 370,998.56 998.56 600,078.47 507,033.00 12,861,691.13 3,273,763.50 9,587,927.63 资产负债表
2015年
项 目 流动资产: 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售的处置组中的资
2014年 单位：人民币元 2015年 10,358,409.35 - - 12,866,079.82 34,843.55 - - 263,648.39 - - 3,950,766.78 - - 14,140,614.67 101,457.66 - - 216,128.05 - -
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