酒店管理控制 集团内部审计风险管理及控制——集团连锁酒店管理公司
风险控制目标 编号 风险描述 评级 应用指引和解读相关要求 内部审计的组织架构和权责分配 风险企业内部控制基本规范、 标准化控制 公司董事会下设审计委员会，审计委员会中独立董事应当占多数并担任负责人，并且至少有一名独立董事是会计专业人士。 审计委员会对董事会负责并代表董事会对经理层进行监督，内部审计部门的职能（在权力和汇报机制明确内部审计的部门职责和机构设置 方面）没有与其所审计的活动相互独立，R1 内部审计承担了部分企业运营方面的责任，影响内部审计监督的独立性，从而影响审计监督工作的有效开展。 中 基本规范——企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 侧重加强对经理层提供的财务报告和内部控制评价报告的监督，同时通过指导和监督内部审计和外部审计工作，提高内部审计和外部审计的独立性。 企业设立内部审计部门承担监督、评价、控制和服务职能。首席审计官在职能上向审计委员会报告，内部审计人员不直接参与公司各部门的生产经营活动，在审计活动中不受任何来自外界的干扰，独立自主地开展审计工作。 内部审计部门负责人与董事会及其审计委员会应保持畅通的沟通渠道，并应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。 1
叶予舜 二〇一八年六月二十八日星期四
内部审计的人员配备和方法论 内部审计人员应当掌握一定的知识、技能和其他能力，包括：
内审部的员工水平、培训水平和专业知识确保内部审计部门的人员配备符合内部审计工作的需要。 R2 不足，无法充分适应公司整体环境，可能导致内部审计工作无法有效开展。（例如，在复杂的高度自动化的环境下缺乏经验丰富的信息系统审计人员。） 中 基本规范——企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 1、精通内部审计标准、程序和技术； 2、熟悉会计原则和技术，理解管理原则，识别舞弊信号的知识； 3、掌握会计、经济法、商法、税收、金融、量化方法和信息技术领域的基本内容； 4、有效人际交流的技能； 5、出色的口头和书面表达能力。 2
叶予舜 二〇一八年六月二十八日星期四
酒店管理控制 集团内部审计风险管理及控制 - 集团连锁酒店管理公司2024（叶予舜）
