内部真题资料，考试必过，答案附后 税收法律制度 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。 A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性 [答案]：B [解析]：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 2.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（ ）。 A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.资源税 [答案]：B [解析]：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。 3.我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象 [答案]：B [解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。 4.下列各项中属于税收程序法的是（ ）。 A.《中华人民共和国消费税暂行条例》 B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《中华人民共和国企业所得税法》 [答案]：C [解析]：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。 5.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。 A.计税依据 B.减税免税 C.税率 D.征税对象 [答案]：C [解析]：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 6.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税 [答案]：A [解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 7.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。 A.13600 [答案]：B [解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。 8.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。 A.汽车轮胎 B.化妆品 C.白酒 D.珠宝玉石 [答案]：C [解析]：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。 9.某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。 A.120 B.150 C.200 D.250 [答案]：B [解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。 10.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。 A.销售小汽车的销售公司 B.提供交通运输业的运输公司 C.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局 [答案]：A [解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。 11.下列各项，适用3％营业税税率的是（ ）。 A.金融保险业 B.服务业 C.建筑业 D.娱乐业 [答案]：C [解析]：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。 12.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人 [答案]：D [解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 [答案]：B [解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、
会计从业资格考试财经法规分阶段练习试题答案
