北京XX软件开发有限公司
财务制度（修订）
北京XX软件开发有限公司财务部
2001年12月
财务制度修订版
P0
财务制度修订版
第一章 总则
第一条： 为了适应公司建立现代企业制度的要求，规范公司的经济行为，维护公司的合
法权益，依据财政部颁布的《企业会计制度》及国家有关财经法规制度的要求，特制订本制度。
第二条： 本制度适用于北京XX软件开发有限公司（以下简称北京XX公司）和北京XX
软件开发有限公司西安分公司（以下简称西安分公司）。
第二章 财务机构和人员的设置与管理
第三条： 北京XX公司设置财务部，并于西安分公司设置相应的财务分支机构，分别负责
北京XX公司和西安分公司的经济业务核算工作，业务上西安分公司财务机构受北京XX公司财务部的指导和监督；财务部暂设财务经理一人、会计两人、出纳两人；财务部的工作直接对公司总经理负责，并接受负责财务工作的副总经理的业务指导和监督。 第四条： 西安分公司经理只能在财务经理授权的范围内运做财务业务。
第三章 账务设置、报表管理及核算方法
第五条： 公司及所属分公司统一执行《企业会计制度》，据此建账并设置与之相对应的会
计科目，使用相同的财务应用软件。
第六条： 财务报告制度，财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文
件，包括税务报表和公司财务统计报表。 第七条： 分公司税务报表按当地财税政策办理。
第八条： 分公司按月度向北京XX公司财务部上报财务统计报表，财务经理汇总北京XX
公司和西安分公司财务统计报表,包括资产负债表、损益表、收入明细表、部门项目成
P1
财务制度修订版
本费用表、应收帐款、其他应收款及合同明细表等，并于每月15日前将上月的资产负债表、损益表、收入明细表、部门项目成本费用表以及货币资金情况表汇总上报总经理办公会。
第九条： 公司及所属分公司在进行年度财务决算前，应对公司资产包括固定资产、存货、
债权等进行实地盘点或清查，并编制清查盘存表；对盘点或清查发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等按《企业会计制度》的规定进行处理，列入当年决算，决算报表应于次年一月底之前编制完成，报经总经理办公会审阅后上报公司董事会。
第十条： 公司财务按照权责发生制的原则核算公司的经济业务，公司库存的各种商品、
物料用品、低值易耗品，按实际成本核算，领用或者发出的存货，采用加权平均法。 第十一条： 公司领用的低值易耗品一次摊销。
第四章 公司收入与支出的管理
第十二条： 公司的所有收支均实行集中统一的预算管理模式，（预算管理制度另行制定下
发）即：所有收入均由财务部统一核算管理；所有支出（包括各部门的各种经费）严格按公司预算执行和控制。
第五章 现金管理
第十三条： 根据国家有关财经法规制度的要求，公司可以在下列范围内使用现金：
1、 2、 3、
职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬；
出差人员必须携带的差旅费。
第十四条： 出纳支付现金，应严格依据《会计人员基础工作规范》的要求，不得坐支。 第十五条： 北京XX公司和西安分公司货币资金支出及结存情况每周五16时前上报财务经
P2
财务制度修订版
理；财务经理应随时掌握货币资金的情况。
第六章 货币资金使用
第十六条： 因公司经营业务所需发生的货币资金支出（包括现金、支票、汇票等），属各部
门正常预算经费范围内的、单笔金额在3千元以下的（不含固定资产的购置）由各部门经理签字、财务经理审定办理；单笔金额在3千元以上、1万元以下的须报各部门主管领导签字、财务经理审定办理；1万元及以上的须报公司总经理审批。在遵守上述总原则基础上，再按第十七条操作。 第十七条： 支出款项性质
(一) (二) (三)
支付项目款：必须在甲方合同款到位后，根据合同预算表执行； 支付合同设备款：必须与甲方签定正式合同后，根据合同预算表执行； 购置单价2000元及2000元以上的固定资产时，应先由申购部门向行
政主管领导提出购置申请，行政主管领导在预算经费范围内统筹考虑同意后，安排行政部门统一组织询价、购买办理；
(四)
购置公司消耗性物品：包括计算机配件（光驱、硬盘、内存、鼠标、键
盘等）、桌椅、沙发、电器及办公用品等，在各部门预算经费内的，直接报行政部门统一办理。
(五)
对于公司市场部、质量控制部等技术部门以及技术服务部部门所需光盘、
软件加密锁的购置均需由政部门统一组织询价、购买办理。
(六)
公司特殊费用（含预算内各部门一千元以上的招待费）的支出，不限资
金多少，必须上报公司总经理或总经理授权的责任人审批，财务经理备案；对于预算外的特殊费用一律报总经理办公会审批。
第七章 财务报销管理
P3
财务制度修订版
第十八条： 公司人员出差借款，必须填制“借款单”，经部门经理签字同意、财务会计审核
后，方予借支；前次借支出差返回时间超过一周无故未报销者，不得再借款。 第十九条： 凡公司员工借用公款者，应先到财务部门对个人往来款进行确认，在前次借款
未还清前，不得再借。
第二十条： 购买1000元以下物品可以借现金；职工出差借备用金按预计出差天数乘以200
元/天.人计算，也可以按出差总额预支，部门经理在5000元以内，普通员工在3000元以内。如有特殊情况需多借备用金，要提前三天向财务部门报计划，并报财务经理审批。
第二十一条： 报销程序。各部门预算内的费用报销按以下程序进行：1报销分为差旅费报销和
其他费用报销，差旅费报销需将有关原始单据（车船、飞机票、住宿发票等）粘贴在“差旅费报销单”后，并填制好“差旅费报销单”， 经部门经理在“差旅费报销单”上签字同意，到财务报账。2对于非属差旅费范围的其他原始单据均粘贴在“单据封面”后，并填制好“单据封面”，经部门经理在“单据封面”上签字同意后到财务报账。对于预算外费用除按上述程序办理之外，一律报经总经理审批。公司人员到财务部办理报销业务时，应首先将有关报销单据交财务经理审核签字（财务经理不在时可直接交会计审核），然后将财务经理审核后的单据交会计审核，最后出纳依据审核后的有关单据办理相关支付事项。（如果出纳不在时，报销人员应妥善保管审核后的有关单据，待出纳在岗时直接办理相关支付事项。）部门经理的费用报销由其主管领导审批。
第二十二条： 行政部门采购人员经办的外购商品、低值易耗品以及物料用品的报销要先办理
入库手续，并写明用途，经部门经理、经手人签字，才可以报销，报销程序同上。
第二十三条： 出差人员报销，规定出差一次报销一次，如遇特殊情况，必须把各次的报销单
据分别粘贴、分别填写报销单；如果市内办事，一事一报。
第八章 财务监督
第二十四条： 财务经理定期(1个月)检查公司财务账务及货币资金的状况，上报主管财务的副
总经理。
P4
财务制度修订版
