7.2 投资概算
7.2.1固定资产
项目建设投资包括工程费用、其他费用及预备费用三部分。其中工程费用包括加工厂、环保设施、公用与服务工程的建筑工程费及设备购置和安装费等，共计 2005.74 万元。其他费用（含可研报告编制费12万元，勘察设计费48万元，工程监理费24万元，建设单位管理费24万元，人员培训费10万元，办公及生活家具购置费元）共计138万元。基本预备费按工程费用和其他费用的
20万
5 %计算；
涨价预备费按 3.9% 计算，得出预备费共149.30 万元。以上三项共计 2293.03 万元。
项目建设期内借入银行贷款
1500万元，利率按现行5年期贷款
利率5 %计算，建设期利息52.50万元。7.2.2流动资金
项目流动资金采用逐项估算法计算，达产年份流动资金需要量为1989.31万元。7.2.3总投资
项目总投资4344.40万元，建设投资 2302.59 万元，流动资金1989.31万元，建设期利息52.50万元。
7.3 资金来源
项目所需资金拟采用以下方式筹措：（1）业主自筹2544.40万元，约占总投资的58.57 % ；（2）申请银行长期贷款1500万元，占总投
资的 34.53%；（3）申请国家财政资金支持共计6.91 %。具体如表7-2所示：
表7-2
筹资渠道筹资金额所占比例
自筹资金2544.40 58.57%
300万，占总投资的
企业资金筹措渠道及比例分析表
长期贷款1500.00 34.53%
财政资金300.00 6.91%
合计4344.40 100%
第八章
8.1 财务评价依据
财务评价
1、本项目财务评价以国家发改委和建设部颁发的《建设项目经济评价方法与参数》第三版为依据。
2、项目计算期为12年，其中建设期2年，生产期10年。项目建成后第3年达到满负荷生产状态。
3、成本、效益等方面的财务测算，按财政部颁发的《企业会计准则》的有关规定为依据。
4、本项目税金测算，依据国家颁布的税种、税目及相关规定，结合重庆市对该类项目给予的优惠政策予以估算。
5、按行业规定，结合项目平均资金成本确定折现率为时也作为对项目内部收益率指标的判据。
10%，同
8.2 销售收入、销售税金和附加估算
8.2.1 销售收入
以下是项目的产品收益构成情况，据此可计算各年销售收入。
表8-2 项目产品销售收入
达产年产量
序号
产品名称
（吨）
1 2 3 合计
发酵型脆菊芋干系列产品
菊芋泡菜系列产品
菊粉产品
9000 2000 1000 12000
（万元/吨）
0.6 0.5 2
(万元) 5400 1000 2000 8400
价格
年销售额
8.2.2 销售税金及附加
项目销售税金及附加主要包括增值税、城市维护建设税和教育费附加，后两项均通过增值税进行计算。本项目中投入物和产出物都采用含税价格，城市维护建设税率为产年时共需交纳销售税金及附加
3 %，教育费附加为3 %。项目达 41.40万元。
8.3 总成本及经营成本估算
8.3.1项目总成本估算
（1）外购原材料、燃料及动力费用
本项目所有原材料、辅助材料、包装物及水、电等价格均以当地现行市场价为基础，预测到生产期初的价格。正常生产年外购原辅材料及包装物等估算值为万元。
5677万元，燃料及动力费用估算值为
111.75
（2）人员工资及福利费
加工基地员工共95人，年工资按30000元/人计算，计285 万元。福利费按14%提取，计39.90万元。工资及福利费合计 324.90 万元。
（3）折旧、摊销和修理费固定资产使用直线折旧法，残值率
5.0 %，机器设备折旧年限10
年，房屋、建筑物 20年；无形资产和递延资产按 5 年平均分摊。修理费按固定资产原值的
（4）财务费用
企业在建设期的第一年借入银行贷款1200万元。该借款为长期借款，年利率为
300万元，第二年借入5%，借款期为5年，并且
5% 计算。
从第三年开始，企业开始等额偿还债务，每年的还款金额为300万元。所以，企业第三至7年的财务费用分别为75万元、60万元、45万元、30万元及15万元。
（5）其他费用
其他费用包括其他管理费用、其他销售费用和其他制造费用，在对其他费用估算时，其他管理费用是以企业的员工数为基准提取估算，每位员工按照0.3万元提取，企业的加工基地员工共有则其他管理费用合计为
95人，
28.50万元；其他销售费用是以营业收入的
8400万元，则其他销售费用合
5%计提，正常年份企业的营业收入为
计为420万元；其他制造费用是按照固定资产原值扣除建设期利息后的5%提取，而企业的固定资产原值为
2005.74万元，所以企业的其
他制造费用为100.29万元。
（6）可变成本和固定成本
年固定成本是按照下面的公式进行估算：
年固定成本=工资及福利费*0.2+修理费+折旧费+摊销费+其他费用*生产负荷*0.1；
年变动成本则是等于年总成本费用
-年固定成本。
由于企业的第3年生产负荷为60%,第4年生产负荷为80%，第5至12年的生产负荷为100%。但由于从第8年开始部分资产已经摊销完毕，故需要将5至12年划分为5至7年与8至12年两个期间，具体的变动成本和固定成本估算值如下表所示：
表8-3 企业变动成本和固定成本估算表
计算期第3年第4年第5至7年第8至12年
生产负荷60% 80% 100% 100%
变动成本（万元）
4062.14 5326.18 6587.58 6542.58
固定成本（万元）总成本（万元）
336.84 364.18 394.87 335.50
4398.99 5690.36 6982.45 6878.08
8.3.2 经营成本估算
本项目的经营成本主要涉及外购原辅材料费、外购燃料及动力费、工资福利费、修理费和其他费用五个方面。正常达产年份，该项目的外购外购原辅材料费为万元，工资福利费为
5677万元，外购燃料及动力费为
111.75
324.90万元，修理费为69.80万元，其他费用
为548.79万元，合计为6731.62万元。但是由于第3年和第4年的生产负荷分别为60%和80%，所以第3年和第4年的经营成本就以正
XX镇菊芋产业化项目可行性研究报告
