2012年度财政学
一、学科定位： 应用经济学
二、财政学的主要线条
财政学的逻辑起点和财政学的职能等理论-----财政支出-----财政收入-----预算与预算管理体制-----财政客观调控-----涉外部份
三、财政学的几大知识板块及关注重点：
基础理论部份： 市场失灵及其表现：
帕累托最优无法实现，市场机制下收入分派不公和宏观经济失衡的现象。 表现：
1.资源配置领域市场失灵：外部性问题 公共产品问题 竞争失效和规模收益递增问题 市场不完全 信息不对称 偏好不合理-好坏值品问题
2.经济稳固领域市场失灵：表现为 失业和通货膨胀 3.收入分派领域市场失灵：效率与公平问题 贫富差异加重
公共产品：于私人产品相对，具有联合消费和一路获益性质的产品或服务。它在利用上具
有非竞争性和非排他性。
外部效应：是指某人或厂商从事某项经济活动影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的
本钱费用或没有取得应有的报酬的现象。
什么是财政？（概念）：财政是指国家或政府的收支活动，他是一国政府采取某种形式（实
物、力役、价值）集中一部份国民收入，为实现国家职能的需要而实施的分派活动。
市场经济条件下财政的职能（三大职能）：
1. 2. 3.
资源配置职能：政府选择某种消费品对其提供资金的职责和功能。 收入分派职能：财政的固有职能，即聚财和公平分派收入。 经济稳固进展的职能 解释自己写。
什么是公共财政？：
国家为市场提供公共服务的分派活动或经济活动，他是与市场经济相适应的一种财政模式。其内涵包括：
财政起因于市场失灵 财政活动的对象是为市场经济中的家庭和企业提供公共服务，财
政活动的目的是知足公共需要，财政选择是公共选择的进程。
特点是什么？：1.他是弥补市场失灵的财政。2.他是为市场提供一视同仁服务的财政 3.他
是非营利性的财政 4.他是法制化的财政
财政支出部份：
瓦格纳法则：当增加时，会以更大比例增加。随着人均收入水平的提高，占的比重将会提
高，这就是财政支出的相对增加。
政府支出的分类及不同经济影响：按性质，新的政府支出分类方式，购买性支出，转移性支出
1. 购买性支出，是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳
务，用于知足社会公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的大体准则，即实行等价互换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可普遍用于调节各项经济活动。一按时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业进展有重要调控作用。一般而言，进展中国家社会生产力水平低，基础设施掉队，国民经济面临工业化的繁重任务，政府财政支出中购买性支出占较大比重；
2.
政府投资性支出：能够微利乃至不盈利，提高国民经济整体效益；投资
于大型项目和长期项目；社会效益好而经济效益一般的投资
3.
转移性支出，是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财
政补助等。转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价互换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。与购买性支出相较，转移性支出的重点在于表现社会公平，而对市场经济运行的影响则是间接的。在经济发达国家，市场发育程度高，社会基础设施比较完善，政府一般不直接参与经济活动，财政分派政策重点偏向于表现社会公平，因此转移性支出占较大比重。这种分类方式的长处是，以此可分析政府预算政策在公平与效率之间的衡量和选择，和政府对市场运行干与的广度、深度。
税收支出及其形式：
税收支出：以法律条款规定的 对于特定的活动或纳税人的各类优惠待遇而形成的收入损失或舍弃的收入 。 属于财政补助性支出 可分为照顾性支出 和刺激性支出
形式 税收宽免 税收抵免 纳税扣除 优惠税率 延期纳税 盈亏相抵 加速折旧 退税
财政收入部份
现行税制体制概况及其改革方向:
税收是中国政府财政收入最主要的来源，也是国家用以增强宏观调控的重要经济杠杆，对于中国的经济、社会进展具有十分重要的影响。通过1994年税制改革和几年来的慢慢完
善，中国已经初步成立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，对于保证财政收入，增强宏观调控，深化改革，扩大开放，增进国民经济的持续、快速健康进展，起到了重要的作用。
税制改革三大做法 （一）所得税：
降低税率、拓宽税基 、减少档次，个人所得税与公司所得税一体化 （二）一般消费税：
增值税的改革继续呈现扩张的趋势,普遍开征增值税或提高增值税的标准税率 （三）绿色税收备受重视
开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用 改革思路2：
一、合理调整直接税和间接税，成立双主体税制结构模式
(1)优化流转税体系：改革增值税 营业税 消费税 关税 (2)优化所得税体系，增强其经济调控功能 专门是个人所得税 二、规范税费改革，进一步优化我国税制 费改税改革 税为主 费为辅
3、成立实现可持续进展的税收制度 如环境税 4.成立健全相关法规 完善税收征管模式
存在哪些税类，税种？:
(一) 按课税对象的性质分类：所得课税、商品课税和财产课税 (二) 按税负可否转嫁分类：直接税和间接税 (三) 课税标准分类：从量税和从价税
(四) 按税收与价钱的关系分类：价内税和价外税 (五) 按税收的管理权限和利用权限分类：中央税和地方税
近期税改的主要税种？ 税负转嫁与归宿:
税负转嫁是指在商品互换进程中，纳税人提供售价或压低购进价钱等方式，将其缴纳的税款转移给他人负担的进程。
财政学期末温习要点
