精品文档，值得拥有
财务分析报告制度
第一章、总则
第一条、 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面、客观、真实地揭示经济
活动及其经营成果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定
第二条、 本制度适用于横店集团家园化工所属的所有独立核算的母、子公司
第二章、主要经济指标完成情况
第三条、 各项指标数值的计算与填列
a) 各项指标的计算口径和格式详见说明及1-5统计表式 b) 企业财务分析表（表一）、成本预算执行情况分析表（表四）为月报表 c) 产品销售毛利对比表（表二）、影响利润因素分析表（表三）、产值增减
因素分析表（表五）为季度、半年度、年度报表； d) 投资收益率指标只限于年度分析填写。
第三章、财务状况分析
第四条、 生产经营情况分析：
从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。
第五条、 成本费用分析
a) 分析原材料、燃料、电力、及各项消耗与预算对比的增减变化情况，并
做出说明
b) 分析管理费用、销售费用、财务费用与预算对比的增减变化情况，对业
务招待费用、销售佣金作单列分析
第六条、 分析利润完成情况及其原因 第七条、 资金的筹集与运行状况分析
a) 存货分析
i. 根据产品销售率分析本公司的产销平衡情况 ii. 分析存货积压的形成原因及库存产品的完好程度
iii. 分析本期处理库存积压产品情况，包括处理的数量、金额及导致的
损失
b) 应收账款分析
i. 分析应收账款余额的增减与销售收入之间的内在关系并做出说明 ii. 年度应收账款应结合账龄作出分析说明
第八条、 负债分析：根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力
及财务风险的大小
第九条、 其他事项分析
a) 对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明
b) 对数额较大的待摊费用、预提费用、超过限度的现金余额作出分析 c) 对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明
1 / 4
精品文档，值得拥有
第四章、措施与建议
第十条、 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：
a) 根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议 b) 对现行财务管理制度提出建议 c) 总结前期工作中的成功经验
第五章、各项财务指标计算说明 第十一条、财务指标计算公式：
1. 应收款周转天数＝应收款平均余额×本期天数/本期销售收入×1.17
2. 流动资金周转天数＝全部流动资金平均余额×本期天数/本期销售收入×1.17 3. 存货周转天数＝存货平均占用率×本期天数/本期销售成本 4. 销售利润率＝销售利润/销售收入
5. 产品销售率＝本期产品销售收入/∑各产品产量×销售单价 6. 负债比率＝负债总额/资产总额 7. 速动比率＝速动资产/流动负债 8. 流动比率＝流动资产/流动负债 9. 投资收益率＝税后利润/实收资本
10. 各企业当期财务分析应在次月的十号前报母公司财务部，一式二份。月财务分析表随同财务报表一起上报
11. 所谓“重大、较大”的界定标准是指各项指标脱离预算10%以上的事项。
2 / 4
精品文档，值得拥有
第六章、统计表式
1. 企业财务指标分析表（表一） 指标名称 本期累计预算数 数 数 销售收入 利润 管理费用 总额 完成情况％ 指标名称 预算 本月 累计 其中：招待费 营业总额 费用 其中：佣金 财务费用 指标名称 总产值 应收账款周转天数 流动资产周转天数 存货周转天数 期初 期末 ％ 销售利润率 产品销售率 负债比率 流动比率 存货 应收账款 借款总额
2、产品销售毛利对比表（表二） 产上年 品数收入 成本 名量 单金单金称 价 额 价 额 合 计
速动利率 投资收益率 销售毛利 今年 数收入 量 单金价 额 成本 单价 金额 销售毛利 3 / 4
精品文档，值得拥有
3、影响利润因素对比表（表三） 产价格因素 数量因素 品本上本影本上预名年年年响年年算称 售售销金销销利价 价 量 额 量 量 润 合 计 4、生产成本预算执行情况分析表（表四） 名称 产量 本 上月 年同累 期 计 单价产品成本 预实际成本 算本累成月 计 本 本月 累计 金额 影响金额 成本因素 上本年年成成本 本 本年销量 影响金额 金额合计 本 上月 年同累 期 计 单价产品成本 预实际成本 算本累成月 计 本 本月 累计 金额 差异 其中 价差 量差 金额 项目 差异 其中 价量差 差 各成 本项目 合计 售价 毛利 毛利 率
5、产值增减因素分析表（表五） 产品上年 今年 差异名称 数量 单价 金额 数量 单价 金额 额 合计
差异额分析 产量价格因素 因素 合计 4 / 4
横化23号：关于印发《财务分析报告制度》的通知
