4.7.2会计方案包括会计报表和财务说明书。
会计报表包括：资产负债表、利润表、生产成本表、利润表。
4.8会计档案包括：会计凭证、会计账薄、及财务会计制度等其他重要文件。
4.8.1会计凭证、会计账薄和月份、季度会计报表按国家规定至少保存15年，年度方案及其他重要会计档案永久保存。
4.8.2会计档案保存期满销毁时应当例具清单，经主管部门同意后销毁，清单则永久保存。 会计机构和会计人员管理制度
1. 目的：为健全、规范X公司的会计核算机构，加强和完善会计人员的管理，依据《会
计法》及《企业会计制度》的关联规定，结合本X公司的实际情况，特制订本制度。 2. 3. 4.
使用范围：财务系统
职责：履行会计义务，遵守会计法规 内容：
4.1财务人员，必须取得中华人民共和国的会计从业资格证书方可上岗。
4.2出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳人员必须取得本X公司认可的担保手续方可上岗。
4.3财务人员应努力学习会计专业知识，恪守职业道德，不断提高自己的业务素质和自身修养，严格按照“财务工作标准”开展工作。财务部负责对全X公司财务人员进行业务技能培训和职业道德教育工作。 4.4X公司财务人员的法律责任：
4.4.1财务人员于职期间，有下列行为之壹的，X公司将视情节轻重，对直接责任人和其他责任人分别处以1000元至5000元不等的罚款，且建议或责令直接责任人调
离财务工作岗位，直至予以辞退；其他责任人也将受到降职、降级直至辞退的行政处罚。
4.4.2未依法设置会计账薄或私设会计账薄的；未按规定取得、填制原始凭证或者取得、填制的原始凭证不符合规定的；
4.4.2.1以未经审核的会计凭证为依据登记会计账薄或登记账薄不符合规定的； 4.4.2.2随意变更会计处理方法的；
4.4.2.3向不同的会计资料使用者提供财务会计方案的编制依据不壹致的； 4.4.2.4未按规定使用会计记录文字或者记账本位币的； 4.4.2.5不按规定保管会计资料、致使会计资料毁损或丢失的；
4.4.2.6未按规定建立且实施内部会计监督制度的、拒绝依法实施监督的或不如实提供有关会计资料及有关情况的；
4.4.2.7任职资料虚假、个人身份不实的； 4.4.2.8因工作失职导致X公司财产遭受损失的；
4.4.2.9具有上述所列行为，情节特别严重而构成犯罪的，依法追究刑事责任。
4.5财务人员有下列行为之壹者的，视情节轻重，对直接责任人处以2000元至10000元不等的罚款，且予以辞退；情节特别严重的触犯刑律的，依法追究刑事责任。 4.5.1伪造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计方案的； 4.5.2贪污、挪用公款，侵占X公司资产的；
4.5.3隐匿或故意销毁依法应保存的会计凭证、会计账薄、财务会计方案的；
4.5.4授意、指示、强令会计人员伪造会计凭证、会计账薄或编制虚假财务会计方案的； 4.5.5滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露X公司商业机密的； 4.5.6工作失职以至X公司财产损失达10万元之上的；
4.6X公司对依法履行职责、抵制违反本规定的行为、检举违法人员的会计人员将给予通报表扬、晋职、提薪的奖励，同时对X公司认可的功勋的财务人员给予不低于5万元的奖励；
4.7X公司财务会计人员的调动或离职，必须和接管人员办清交接手续。副经理级（含副经理）以下财务人员离职的工作交接，由该X公司的财务负责人监交；下属X公司财务负责人调动或离职的工作交接，由X公司财务部经理负责监交。 内部稽核制度
1. 目的：为了对会计核算工作进行自我检查及审核，特制定本制度 2. 适用范围：财务及核算部门
3. 职责：对财务核算的各个环节相互监督、相互制约 4. 内容：
4.1稽核岗位确定原则：
出纳员不能担任稽核工作，不能负责登记和核对往来账务。稽核人员要懂得财务管理，业务素质较高且有较好的人事关系协调能力。 4.2内部稽核人员工作要求：
4.2.1稽核人员要奉公守法、遵守职业道德，工作中实事求是、公正无私，且乐于帮助财务人员发现问题，处理好问题，堵赛漏洞，减少X公司不必要的经济损失。 4.2.2稽核人员对其所有签字审核的凭证、账簿和报表负责。 4.3稽核人员具体稽核范围：
4.3.1审核财务成本计划，严格按规定要求检查计划执行情况，发现问题及时向有关人员和领导反映且提出合理化建议。
4.3.2负责审核财务收支计划和财务制度执行情况，逐笔审核收支，对计划外或不符合X
公司规定的收支提出整改意见。
4.3.3负责集合X公司财务所有会计凭证和报表；负责审核其合法性、真实性、手续完整性及数额正确性，把握好会计工作的正确方向，使会计工作符合X公司管理要求，又不违背国家会计法规。
4.3.4对会计账簿记录进行抽查，检查其是否符合会计工作规范，复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。 4.3.
5对往来帐款核对情况进行定期抽查。
4.3.6负责审核各相财产物资的增减变动和结存情况，且和账面记录进行核对，查明账实不符的原因，且提出改进措施。 会计档案管理制度
1. 目的：为确保X公司会计档案的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》的规定，结合本X公司的具体情况，制定本制度。 2. 适用范围：财务、核算部门。 3. 职责：会计资料的存档、保管工作 4. 内容：
4.1会计档案系X公司进行会计核算全过程形成的各类文件资料，包括会计凭证、会计账簿、会计方案以及其他重要会计文件等。
4.2年度终了后的三个月内，X公司财务、核算部门应对上年度的会计文件、资料（包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要经济合同等）进行全面清理、审查核对、分类立卷，编制详实的会计档案目录，装订（汇编）成册，且指定专人保管。保管壹年后，列册移交X公司财务部统壹归档管理。
4.3会计档案的保管期限：除年度会计方案（包括清算会计方案）及其它重要会计文档必须
永久保存外，壹般会计档案保管期限为15年。
4.4任何人调阅会计档案必须填制“查阅会计档案审批单“且严格按照下列程序进行： 4.4.1X公司财务人员调阅X公司或下属X公司（部门）会计档案，须经X公司或下属X公司(部门)财务负责人签字批准；
4.4.2本X公司领导、财务审计人员调阅本X公司或下属X公司（部门）会计档案，须经本X公司总经理或下属X公司总经理、部门负责人以及X公司或下属X公司（部门）财务负责人签字批准；
4.4.3非本X公司人员调阅X公司或下属X公司（部门）的会计档案，须经本X公司或下属X公司（部门）总经理及财务负责人签字批准；
4.4.4本X公司其他人员及X公司运营业务、会计工作无关的人员，壹律不得调阅X公司会计档案；
4.4.5调阅人员不得将会计档案携带外出，需复制（印）的，须经X公司总经理或财务经理的同意后方可复制（印）。
4.5调阅会计档案时，不得于案卷中乱涂乱划、乱标记，更不得抽换。所有会计档案壹律不外借。
4.6合且、撤销单位的会计档案，应视不同情况，分别移交给接收单位或上级主管部门指定的其他单位接收，指定专人保管，且由交接双方于移交清册上签名或盖章。
4.7会计档案保存期满需销毁时，由会计档案管理人员负责编制销毁清册，逐壹核对且填制“会计档案销毁审批单“报经X公司董事长、总经理及财务部长共同批准后，方可销毁。销毁会计档案的清册必须永久保存。
4.8销毁会计档案时，须有X公司总经理指示财务部门派出的人员监销，确保所毁的会计档案销毁彻底，以防因销毁不彻底而导致会计文件丢失的现象发生。
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