预算管理办法
北大纵横管理咨询公司
二零零三年元月
目 录
1总则
释义
全面预算管理即对公司的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算年度内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数据，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反馈评价的管理制度。 目的
通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。
全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 范围
全面预算的范围，包括集团所有收支项目，与工程项目预算不同。工程项目预算的编制由下属公司工程预算部负责。
２．预算管理的组织体系
预算组织体系设计原则
预算组织体系的设计原则：以董事会负责制为基础，以财务部门和财务负责人为主体，跨部门设立预算组织机构。
预算组织体系主要机构
全面预算管理的组织机构包括董事会、预算委员会、预算工作组及预算责任网络。 预算组织机构构成与权责 董事会
董事会是全面预算管理的决策机构，董事会负责依据公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准预算委员会上报的公司年度预算，并授权预算委员会下达正式预算。 预算委员会
预算委员会是实施全面预算管理的最高管理机构。
构成：委员会主任由董事局主席担任，委员会副主任由主任指定。预算委员会成员包括董事局主席、独立董事、经营班子成员。以预算会议的形式审议各项预算事项。预算委员会设秘书一名，由委员会主任安排，并经预算委员会其他成员认可。
预算委员会在董事会的授权下行使以下权责：
（1） 审议、确定和制定公司年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报董事会批准； （2） 审定公司预算工作组提交的集团年度总预算草案和各部门年度预算，上报董事会；经董事长签批后下达正式预算；
（3） 审定预算工作组审议提交的预算调整、修正方案，报董事会批准； （4） 协调、裁定公司预算重大冲突； （5） 对预算运行状况实施执行控制；
（6） 审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报董事会批准。 预算工作组
预算工作组是具体负责预算工作的常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。
预算管理办法新编
