财务审批权限管理流程（费用） C87F04-02-01
责任单位 各单位 职能部门 相关部门 部门负责人 流 程 描 述 备 注 填制凭证 费用归口部门 会计 出纳 提出费用申请 审核、确认 相关部门会签 200元及以上 200元以下 审定 2万元以下 2万元及以上 不同意 公司分管领导 审核 审批 审批 公司总经理 财务部 稽核 财务部 办理支付
财务审批权限管理流程（采购） C87F04-02-02
责任单位 流 程 描 述 备 注 各单位 职能部门 相关部门 部门负责人 提出采购申请 审核、确认 相关部门会签 2000元及以上 2000元以下 审定 2万元以下 2万元及以上 不同意 公司分管领导 审核 审批 审批 公司总经理 稽核 财务部 财务部 办理支付
填制凭证 费用归口部门 会计 出纳 财务审批权限管理流程（合同） C87F04-02-03
责任单位 流 程 描 述 备 注 各单位 职能部门 相关部门 部门负责人 提出合同签定申请 审核、确认 相关部门会签 2000元及以上 2000元以下 审定 2万元以下 2万元及以上 不同意 公司分管领导 审核 审批 审批 公司总经理 稽核 财务部 财务部 办理支付 1目的
填制合同 文本 费用归口部门 会计 出纳 为强化动能分公司财务管理，严肃财经纪律，合理配置动能分公司经济资源，优化资产结构，规范动能分公司供、产、销过程中的财务收支活动，必须严格实行财务审批管理。 2主题内容与适用范围
本标准规定了动能分公司财务收支活动的开支范围、开支渠道、开支标准、职能归口及相应的
财务审批权限。本标准适用于动能分公司各单位财务审批管理及流程。 3 制定依据
?中华人民共和国会计法? ?企业会计准则? ?企业会计制度?
《内部会计控制规范——基本规范》
国家规定的其他财经法律、法规及有关方针政策 4 职责
动能分公司经营层负责分管业务范围及根据审批权限行使审批权。
职能部门负责人根据部门职责对分管业务范围所发生的相关经济事项进行审核、确认。 经济业务事项的经办人根据动能分公司的相关管理标准实施对经济业务的具体办理。 5 管理内容和要求
直接费用（制造成本项目）
5.1.1 辅助材料：指动能分公司按工艺要求在生产制造过程中不构成产品实体，但有助于产品形成所耗用的各类消耗性材料。如：酸、碱、机油等。安全技术设备部应结合动能分公司实际制订出明细项目及各类材料的消耗指标。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。
5.1.2 外购燃料：指动能分公司自发电、产蒸汽、产热水所消耗的煤；用于转供而外购的液化气、蒸汽、天然气。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。
5.1.3 外购动力：指动能分公司用于转供而外购的电、水。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。
5.1.4 内配动力：指动能分公司在生产过程中产品之间的交互分配。如产蒸汽过程中耗用的电、水；产空气、供水过程中耗用的电。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。
5.1.5 外部劳务费：指动能分公司因使用计划外用工而发生的工资、奖金、劳保费、洗理费、交通费、餐费、保险费等。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，用工计划及费用由公司分管领导审批。
5.1.6 专项费用：指动能分公司电讯内销业务所发生的成本、费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。外销业务所发生的成本、费用在其他业务支出核算，由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.1.7 生产人员工资：指动能分公司在年度规定数额内提取的工资总额。发放的生产人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.1.8 生产人员工资附加（职工福利费）：指动能分公司由财务部按税法规定根据生产人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
间接费用（制造费用）：指动能分公司为组织、管理生产或提供劳务而发生的各项费用。 5.2.1 工资：指动能分公司在年度规定数额内提取的工资总额。发放的管理人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.2.2 职工福利费：指动能分公司由财务部按税法规定根据管理人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。 5.2.3 劳动保护费：指动能分公司因生产、工作需要为保证劳动安全所发生的各项费用。包括单项在2000元以下或使用年限在一年以下的各项劳动保护、安全措施费用，防护用品以及按劳保开支规定核定的有害工种保健费。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.2.4 取暖降温费：指动能分公司因生产需要，冬季取暖保温、夏季防暑降温而发生的费用。如：取暖用品及维修费、降温用冰，按规定标准开支的清凉饮料费、茶叶、工业电扇及修理费等。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.2.5 修理费：指动能分公司对房屋、建筑物、机器、设备、车辆等固定资产进行修理所发生的材料、备品备件、修理劳务等费用。按其修理费用的大小、费用支出的多少以及修理间隔时间的长短不同分为大修理、中小修理两种。
5.2.5.1 大修理费：按归口部门及财务部统一平衡核定的大修费用计划和工作令号执行。房屋、建筑物大修理费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。机器、设备大修费用由安全技术设备部、计划调度部归口管理，车辆由供应运输部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.2.5.2中小修理费：中小修理应尽量利用动能分公司能力，确实需要委外的项目，报公司分管领导审批。房屋、建筑物、电讯中小修理费由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。机器、设备中小修理费由各动能管理办、计划调度部、安全技术设备部、工程部归口管理，车辆中小修理费由供应运输部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.2.6 租赁费：指动能分公司生产经营过程中所需的经营性租赁固定资产所发生的费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.2.7 财产保险费：指按有关规定对动能分公司的固定资产进行保险所发生的费用。该费用由财务部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.2.8 机物料消耗：指动能分公司生产过程中除辅助材料以外所耗用的各类消耗性物料。如：油料、焊料、棉纱、破布、擦拭用机油、杂项物资等。生产消耗性物料由各动能管理办归口管理，杂项物资由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
5.2.9 低值易耗品：指单位价值在2000元以下、使用期限在一年以下、不属于固定资产的各类通用
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