习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500
期末余额382500
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500
期末余额 60750
借方 其他应收款 贷方 ④2500
⑿2500
1
本期发生额 2500
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤
2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500
本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 ⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 15000 期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
期末余额2250 期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元 账户名称 借方 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 其他应付款 库存商品 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 生产成本 制造费用 营业外支出 主营业务收入 管理费用
350000 3000 2000 400000 期初余额 贷方 借方 10000 5600 35000 65000 17500 2500 35500 10000 35500 5500 500 115000 9000 本期发生额 贷方 67500 3000 23500 50000 2500 32500 3600 10000 2250 15500 35500 5500 500 115000 9000 借方 382500 5600 13500 15000 417500 3000 2
期末余额 贷方 3600 2250 15500 本期发生额 2500
本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500
销售费用 营业税金及附加 主营业务成本 本年利润 长期借款 实收资本 合计 习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表 20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
资产 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 库存商品 资产合计 年初数 350000 3000 2000 400000 755000 期末数 382500 5600 13500 15000 413900 3000 833500 负债及所有者权益 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 损益表 20*1年12月
编制单位：**工业公司 单位：元
项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 减：销售费用 管理费用 三、营业利润 减：所得税费用 四、净利润 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 《基础会计》作业2
习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1． 借：银行存款
贷：实收资本 2． 借：无形资产
贷：实收资本 3． 借：银行存款
贷：短期借款
500000
100000
300000
500000
100000
300000
4． 5． 6
借：固定资产 贷：实收资本 借：长期借款 贷：银行存款 贷：实收资本—XX公司
5500000
530000
5500000
350000
70000
本月数 本年累计数 100000 100000 655000 655000 755000 年初数 2250 15500 100000 117750 655000 60750 715750 833500 期末数 755000 100000 655000 755000 10000 2250 32500 54250 535600 10000 2250 32500 115000 535600 837100 60750 100000 655000 837100 借：原材料 70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：
3
借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额 383400 ○5 350000 期初余额 1640000 ○1 500000 ○1 500000 ○3 300000 ○2 100000 ○4 5500000 借方 固定资产 贷方 ○6 70000 期初余额 1886000 ○4 5500000 借方 短期借款 贷方 借方 无形资产 贷方 期初余额 30000 ○2 100000 ○3 300000 借方 长期借款 贷方 借方 原材料 贷方 ○5 350000 期初余额 350000 期初余额 50000
○6 70000 习 题 二
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物资采购—甲材料 42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600 —乙材料
60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200
贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料
42750 贷：现金
3000
—乙材料
60500 3. 借：物资采购—丙材料 6300
—丙材料
6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750 贷：银行存款 7320 —乙材料
60500 4. 借：应付账款 120675
—丙材料
6300
贷：银行存款
120675
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 总分类账户
借方 银行存款 贷方 借方 应交税金 贷方 期初余额 383400 ○3 7320 ○1 17425 期初余额 2200 ○4 120675
○3 1020 ○5 94200 ○5 13600
借方 物资采购 贷方 借方 应付账款 贷方 ○1 103250 ○6 109550 ○4 120675 期初余额 7500 ○3 6300 ○1 120675 ○5 80600 借方 其他应收款 贷方 借方 现金 贷方 期初余额 12000 期初余额 6000 ○2 3000 ○2 3000
4
明细分类账户
借方 物资采购——甲材料 贷方 借方 物资采购——乙材料 贷方 ○1 42750 ○6 42750 ○1 60500 ○6 60500 ○5 80600
借方 物资采购——丙材料 贷方 ○3 6300 ○6 6300 习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） —丑产品 42000
子
产品应分提=3500×7.36=25760
贷：原材料—甲材料 5 0000 丑
产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 2 2000 借 ：生产成本 —子产品 25760 2. 借：制造费用 3000
—丑产品
11040
贷：低值易耗品
3000
制造费用 8200 3. 借：管理费用
3000 管理费用 11000
贷：原材料 —丙材料
3000
贷：应付工资
5 6000 4. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606.40
现金 4150
—丑产品
1545.60
贷：其他应收款 1 0000
制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540
贷：现金 50
贷：应付福利费
7840
6. 借：制造费用
4000 10. 借：制造费用
290 管理费用 900 管理费用 560
贷：银行存款 4900 贷：现金 850
7. 借：现金
56000 11. 借：应付福利费 1800
贷：银行存款 5 6000 贷：现金 1800
借：应付工资
56000
12. 借：管理费用
2000
贷：现金 5 6000
贷：现金
2000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
借方 现 金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 6000 ○5 50 期初余额 383400 ○6 4900 ○4 4150 ○7 56000
○7 56000 ○7 56000 ○10 850 ○11 1800 ○12 2000
借方 低值易耗品 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 5000 ○2 3000 期初余额 50000 ○1 72000
○3 3000 借方 生产成本 贷方 借方 其他应收款 贷方 ○1 72000 期初余额 12000 ○4 10000 ○8 36800
○9 5152
5
2019基础会计形成性考核册答案
