第四十三条 学校应当保证会计工作的独立性，确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的会计制度和会计业务规范独立办理会计业务，任何人不得授意、暗示、指示、强会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务;对违法或违规的会计业务，会计部门、会计人员有权拒绝办理、或者按照职权予以纠正。
第四十四条 学校会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自操作会计业务全过程。
第四十五条 学校应当对会计部门、会计人员设置会计权限，各级会计部门、会计人员应当在各自的权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。
第四十六条 学校应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表及内外账的六相符;凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报刊级机构处理。
第四十七条 学校应当对会计人员实行从业资格管理、会计人员、会计主管、会计负责人应当具有与其岗位、职位相适应的能力，并取得相应的从业证书或专业的资格。
第四十八条 学校会计人员调动工作或离职，应当与接管人员办清交接手续，严格执行监交程序。
第四十九条 学校应当对出纳等重要会计岗位人员定期轮换。
第五十条 学校应当实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错对直接责任人员追究责任。
第五十一条 学校应当做到会计记录、账务处理的会法、直实、准确和完整，严禁伪造、编造会计凭证和会计账簿，严禁提供虚假会计报表。
第五十二条 学校应当建立恰当的信息披露制度，按照规定及时、真实、完整地披露会计、账务信息。
第五十三条 学校应当完善会计档案管理制度，严格查阅手续，防止会计档案被替换、更改、损毁或遗失。
第六章 账务核算计算机系统的内部控制
第五十四条 财务核算计算机系统内部控制的重点是：严格划分计算机系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。
第五十五条 学校应当保证计算机系统的开发人员、管理人员、操作人员与业务人员不能互相兼任，明确各自的岗位职责，做到岗位之间的相互制约;应配备专(兼)职计算机安全管理人员，明确计算机安全管理人员的职责。
第五十六条 学校应当对财务核算计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程进行严格的管理，开发测试环境要与实际操作环境严格分离;技术部门与业务部门之间应当加强沟通交流，项目设计时，不能仅从计算机处理角度或者业务操作角度片面考虑安全问题，要确保系统的整体安全。
第五十七条 学校购买财务核算计臬机软、硬件设备，应当对供应商的资信进行严格的审查，确保产品在使用期间的有效维护和正常运作，并明确产品供应商(包括软件、硬件、通讯凤备供应商)对产品在使用期间应当承担的责任。
第五十八条 学校应当加强计算机系统的的理安全，计算机机房建设应当符事国家的有关标准，出入计算机机房应当有严格的审批程序和出入记录，保证计算机硬件、各种存储介质的物理安全。
第五十九条 学校应当加强财务网络和计算机系统的访问控制，计算机系统的输入应当经过适当的审批程序，并对输入操作进行安全控制，输入数据应当核对无误，数据的修改应当经过适当的批准。
第六十条 学校应当及时更新软件补丁程序、病毒代码库、攻击特征码、系统安全设置等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测、审计等技术手段确保计算机信息系统的安全，并不断完全控制措施。
第六十一条 学校财务核算的网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序等都应当设置必要的日志;日志应当定期检查，并能满足各类审计的需要。
第六十二条 学校应当严格管理各类数据信息，数据的各类操作、数据备份介质的存放、转移和销毁等都应当有严格的管理办法。
第六十三条 应用计算机处理业务，其业务处理应当具有可复核性和可追溯性;计算机操作人员的个人密码或其他认证识别工具应当保密。
第六十四条 学校应当不断提升计算机操作系统和管理系统的功能，通过系统设定期安全措施，也范利用计算机管理的漏洞进行的各种违规操作。
第七章 建立内部控制的风险责任制
(一)高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对由内部控制失效造成的重大资产损失承担责任。
(二)内部审计部门应当对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力的，承担相应的责任。
(三)相关的职能部门应当及时纠正内部控制存在的问题，并承担相应的责任;
(四)相关的职能部门应当对违反内部控制制度的人员，视情节轻重，依据有关法规和内部管理制度追究责任和予以处罚，并承担处理不力的责任。
第六十五条 本制度自发布之日起施行。
内容仅供参考
大学内部控制制度
