出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南
1.1 1.2 1.3
审核疑点级别 ................................................................................................. 2 疑点调整结果处理 ......................................................................................... 2 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 ............................................... 3
1.3.1 申报数据自身审核疑点 ............................................................................. 3 1.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点 ...................................................... 13 1.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点 ......................................... 21 1.3.4 出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点 ............................. 22 1.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点 ..................................... 27 1.3.6 暂不退税出口申报数据疑点 .................................................................. 28 1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点 ..................................... 28 1.3.8 进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点 ..................................... 35 1.3.9 函调数据审核疑点 ................................................................................... 42 1.4
生产企业审核疑点的产生原因与处理方法 ............................................. 42
1.4.1 海关登记手册部分疑点 ........................................................................... 42 1.4.2 进口明细部分疑点 ................................................................................... 50 1.4.3 出口明细部分疑点 .................................................................................... 58 1.4.4 接收前期单证不齐补齐部分疑点 ........................................................... 78 1.4.5 前期信息不齐补齐部分产生的疑点 ....................................................... 86
1.1 审核疑点级别
出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类：
一、提示类疑点：错误级别代码为“空”，不设置错误标志，不影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理；
二、警告类疑点：错误级别代码为“W”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理；
三、错误类疑点：错误级别代码为“E”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。
1.2 疑点调整结果处理
针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式：
一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整处理；
二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的，可以进行人工扣留处理； 三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。
1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 1.3.1 申报数据自身审核疑点
（一）部门码不在登记分部代码围，错误级别为“E”。 概述：部门码与出口企业登记的分部代码围不相符。 1、产生原因：
（1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码或税务机关漏录出口企业代码；
（2）出口企业申报退税时，部门码填报错误； （3）其他原因。 2、调整方法：
（1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码的，应由出口企业补充申报，然后由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库；
（2）税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库；
（3）出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应调整原错误数据，然后重新填报正确的记录。
（二）不分部核算，部门码应为空，错误级别为“E”。
概述：出口企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示出口企业不分部门核算时，退税申报表中的部门代码应为空。
1、产生的主要原因：
（1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码；
（2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算；
（3）其他原因。 2、调整方法：
（1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算的，应由系统维护人员调整出口企业代码库；
（三）该商品不是基本商品，错误级别为“E”。 概述：出口退税申报表中的商品代码不是基本商品代码。 1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码； （2）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（3）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误; （4）其他原因。 2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应调整录入正确数据；
（2）出口企业商品代码填报错误的，应调整录入正确数据； （3）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（四）申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为“E”。
概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。 1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误；
（2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误; （3）其他原因。 2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应调整录入正确数据； （2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误的，应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。
（五）禁止出口商品或不退税商品，错误级别为“E”。 概述：出口退税申报表中的商品为禁止出口商品或不退税商品。 1、产生的主要原因：
（1）出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品； （2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码； （3）出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码;
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误； （5）其他原因。 2、调整方法：
（1）出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品的，经核实无误，应用调整法冲回数据；
（2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码的，应调整录入正确数据；
（3）出口企业报关出口时，使用了错误商品代码的，由出口企业与海关协商重新打印报关单并调整报关单电子信息；
（4）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
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