部控制工作开展步骤及业务流程图
一、 部控制工作流程
预算
二、 主要经济活动的管理结构
3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）收支政府采购资产建设项目合同开展单位内部控制建设成立单位内部控制领导 及组织机构4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要业务环节的控制设计④业务流程图5、编制内部控制工作手册业务活动 预算业务 收支业务 债务业务 政府采购业务 管理部门 决策机构: 有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。 管理工作机构: 设在财务不你们，履行预算日常管理职能 执行机构: 各业务部门，执行审批下达的预算 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门） 岗位设置 设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限 不相容岗位 预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与分析评价 设置收费、稽核、支出审批、收款与会计核算；支出申审核、 支付、核算和归档、明确各岗位职责权限 请和部审批；付款审批和计核算等 务经办与会计核算；债务业务经办与债务对账检查 政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查 设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位，明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，出纳岗位不得由临时人员担任。 货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算；货币资金的保管和盘点清查；货币资金的会计记录和审计监督 票据、印章管理等关键岗位，付款执行；业务经办和会指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门） 设置债务申请、审批、经办、举债申请与审批；债务业对账检查等岗位，明确各岗位职责权限 决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成监督机构，部审计部门 货币资金： 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门） 设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限 资产业务 建设项目业务 实物资产： 设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门 对外投资： 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门） 设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限 设置对外投资经办、审核、管理等岗位，明确各岗位职责权限 对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等 成立专门的管理部门或指定归口管理部门 设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位，明确各岗位职责权限。 项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等 合同业务 指定归口管理部门，一般为设法制部门或办公室 设置合同拟定、审核、合同执行监督、合同核算与归档等岗位，明确各岗位的职责权限 合同拟定与审核；合同审核与审批；合同审批与订立；合同执行与监督等 三、 主要经济活动部控制流程图 （一） 预算管理部控制流程图 1、工作步骤示意图 预算业务 （1） 预算执行
预算执行申请了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算编制预算执行决算管理预算绩 效管理梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设 超出预算指标申请符合预算指标及其规定进入预算追加调整程序预算执行审批预算执行管理预算执行分析（2） 预算绩效管理
开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表 （1）预算编制及批复
流程 预算支出管理 关键环节 风险点 没有按照批复的预算安排支主要防控措施 1、业务部门申请支出事项必须有预算指2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序； 3、明确单位部预算追加调整程序。 责任主体 单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构 出、超预算指标安排预算支出 标，再履行预算支出审批手续； 预算收入管理 没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政 没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢 建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。 收入执收部门，财会部门 单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构 预算执行 预算执行 效果管理 预算支出管理 没有按照批复的预算安排支1、业务部门申请支出事项必须有预算指2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序； 3、明确单位部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构 出、超预算指标安排预算支出 标，再履行预算支出审批手续； 预算收入管理 没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴 收入执收部门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。 单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构 （2）决算和预算绩效
流程 关键环节 决算编制 风险点 决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下 主要防控措施 1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算编制； 2、决算报表容完整，数据准确，审核人员进行签字确认； 3、加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告； 4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。 1、建立绩效管理制度； 2、预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标要指向明确，细化量化，符合客观实际； 3、评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告； 4、评价结果要及时反馈并进行一定围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。 1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算编制； 2、决算报表容完整，数据准确，审核人员进行签字确认； 3、加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告； 4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。 责任主体 财会部门 决算和预算绩效管理 预算绩效管理 预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价结果流于形式 预算绩效管理组织单位和预算管理部门 （二） 收支管理部控制流程图
1、 工作步骤示意图
决算编制 决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下 财会部门
行政事业单位内部控制业务流程图
