中水渔业2020年三季度决策水平报告
一、实现利润分析
2020年三季度利润总额为负1,358.05万元，与2019年三季度的5,605.34万元相比，2020年三季度出现亏损，亏损1,358.05万元。 企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。2020年三季度营业利润为负1,367.73万元，与2019年三季度的5,606.84万元相比，2020年三季度出现亏损，亏损1,367.73万元。 营业收入大幅度下降，企业出现经营亏损，企业经营形势恶化，应迅速调整经营战略。
二、成本费用分析
中水渔业2020年三季度成本费用总额为16,342.6万元，其中：营业成本为13,291.9万元，占成本总额的81.33%；销售费用为678.78万元，占成本总额的4.15%；管理费用为1,469.58万元，占成本总额的8.99%；财务费用为874.21万元，占成本总额的5.35%；营业税金及附加为28.13万元，占成本总额的0.17%。2020年三季度销售费用为678.78万元，与2019年三季度的1,081万元相比有较大幅度下降，下降37.21%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降，企业市场销售形势迅速恶化，并引起盈利能力的下降，应当采取措施，调整销售力量和战略。2020年三季度管理费用为1,469.58万元，与2019年三季度的1,746.36万元相比有较大幅度下降，下降15.85%。2020年三季度管理费用占营业收入的比例为13.01%，与2019年三季度的10.44%相比有较大幅度的提高，提高2.57个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。
三、资产结构分析
中水渔业2020年三季度资产总额为128,615.75万元，其中流动资产为44,453.04万元，主要以存货、货币资金、应收账款为主，分别占流动资产
内部资料，妥善保管
第 1 页 共 6 页
的62.18%、29.83%和4.46%。非流动资产为84,162.72万元，主要以固定资产、长期股权投资、在建工程为主，分别占非流动资产的51.03%、23.09%和17.58%。企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的62.74%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的29.83%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但这种应变能力主要是由短期借款及应付票据来支持的，应当对偿债风险给予关注。从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所占比例较高，存货所占比例过高。2020年三季度企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。
四、负债及权益结构分析
2020年三季度负债总额为53,344.34万元，与2019年三季度的22,535.72万元相比成倍增长，增长1.37倍。2020年三季度企业负债规模成倍增加，负债压力成倍增加。
负债主要项目变动情况表(万元)
项目名称 总负债 流动负债 短期借款 应付职工薪酬 应付账款 非流动负债 递延收益 长期借款 2019年三季度 数值 差值 增长率(%) 数值 22,535.72 -3785.26 17,690.95 -5140.92 0 0 3.4 -3258.70 1,880.75 1,880.75 4,844.77 1,355.66 0 1,566.62 0 62.83 2020年三季度 差值 增长率(%) 136.71 159.94
- 48.27 51.87
- -6.09
-14.38 53,344.34 30,808.63 -22.52 45,986.57 28,295.62 - 14,814.4 14,814.4 - 2,788.52 38.85 7,357.77 4.18 1,471.24 907.77 2,513 -95.39 -99.90 2,583.71 2,580.31 75,915.18
- 5,286.54 5,286.54 2020年三季度所有者权益为75,271.41万元，与2019年三季度的79,749.84万元相比有所下降，下降5.62%。
所有者权益变动表(万元)
项目名称 2018年三季度 2019年三季度 2020年三季度 内部资料，妥善保管 第 2 页 共 6 页
数值 所有者权益合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) -5.62
- 0.62 1.56 -85.33
79,512.64 31,945.5 44,493.12 7,329.94 -5,583.33 - 79,749.84 - 31,945.5 - 43,796.71 - 8,145.77 - -5,467.83 0.3 75,271.41 - 31,945.5 -1.57 44,066.44 11.13 8,272.67 2.07 -10,133.66 五、偿债能力分析
从支付能力来看，中水渔业2020年三季度经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业短期偿债能力下降，主要是由经营业务萎缩、资产周转速度放慢、经营业务创造现金的能力下降引起的。从短期来看，企业经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来看全部偿还短期债务本息会有一定困难。本期亏损，利息支出没有保障。
偿债能力指标表
项目名称 流动比率 速动比率 利息保障倍数 资产负债率(%) 2018年三季度 2.21 1.4 -7.46 24.87 2019年三季度 2.39 1.45 -14.42 22.03 2020年三季度 0.97 0.37 -0.55 41.48
六、盈利能力分析
中水渔业2020年三季度的营业利润率为-12.10%，总资产报酬率为-1.50%，净资产收益率为-7.22%，成本费用利润率为-8.31%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为90,032.64万元，经营资产的收益率为-6.08%，而对外投资的收益率为0.10%。
盈利能力指标表(%)
项目名称 营业毛利率 营业利润率 成本费用利润率 总资产报酬率 净资产收益率 2018年三季度 2.36 43.93 41.08 22.06 33.91 2019年三季度 8.26 33.52 31.47 20.5 28.11 2020年三季度 -17.88 -12.1 -8.31 -1.5 -7.22
内部资料，妥善保管 第 3 页 共 6 页
中水渔业2020年三季度决策水平分析报告
