名词
税收 增值税 销项税额 消费税 混合销售行为 居民企业 非居民企业房产税 起征点 印花税 居民纳税人 非居民纳税人
复习的知识点： 税收的职能
我国的流转税、所得税分别有哪些？
纳税人提供加工和修理、修配劳务适用的增值税税率为17% 小规模纳税人税额计算方法 征收消费税的货物有 企业所得税的税率 免征个人所得税的收入是 税收的特征 税收的分类
增值税视同销售货物的行为包括： 消费税的三种计税方法适用范围 目前，我国实行“营改增”项目的行业 按3%的税率征收营业税的行业是 减半征收企业所得税的项目所得是 简答题
税制要素有哪些？税收有哪些作用？ 增值税的计税方法有哪些？
增值税税法规定的允许和不允许抵扣的进项税额分别有哪些？ 企业所得税法规定的不征税收入和免税收入分别有哪些？ 企业所得税法规定的按标准扣除和不允许扣除的项目分别有哪些？ 个人所得税的计税所得包括那十一种？
实务题（注意：测试时部分数字要变）
1、某生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份发生下列经济业务：
（1） 12月3日购入甲材料150吨，每吨2100元，收到增值税专用发票，价款630000元，税款53550元。
（2） 12月4日直接从农场收购农产品一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。
（3） 12月4日购入乙材料180吨，每吨3500元，普通发票注明价款为737100元。 （4） 从小规模纳税人手中购进生产用工具，取得税务所代开的增值税专用发票注明价款10000元。
（5） 12月8日从西单百货公司收到委托代销的代销清单，销售A产品5台，每台58000元，增值税税率为17%，开具增值税专用发票，对方按价款的5%收取手续费，收到支票一张存入银行。
（6） 12月10日销售B产品8台，每台35100元，同时随同产品一起售出包装箱4个，不含税价每个800元，开具增值税专用发票。
（7） 12月14日向小规模纳税人出售10吨甲材料，开出29250元的普通发票。 （8） 12月18日将B产品两台转为本企业生产用，实际成本共计60000元，税务机关认定的计税价格为80000元，
（9） 12月20日将价值150000元的5台B产品，无偿捐赠给新疆，用以支援西部开发，（税务机关认定的计税价格为200000元）。
（10） 12月27日机修车间对外提供加工服务，收取劳务费9000元（含税），开具普通发票。
要求：（1）计算该企业本月的销项税额、进项税额和应纳的增值税税额
（2）计算该企业本月应纳城建税和教育费附加
2、某居民企业为增值税一般纳税人企业，主要生产销售彩色电视机，2013年有关经营情况如下：
（1）购进材料3000万元，增值税专用发票注明税额510万元，支付运输费取得运费发票共计230万元。
（2）销售费用1650万元，其中广告费1400万元。 （3）管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
（4）财务费用共计80万元，其中含向职工集资500万元的年利息40万元（同期银行利率为5.8%）。
（5）当年实发工资总额540万元，计提并发生职工工会经费15万元，教育经费18万元，职工福利费82万元。
（6）营业外支出300万元，其中含通过公益性社会团体向贫困地区的捐款150万元。 （7）销售彩电取得不含税销售额8600万元，与彩电配比的销售成本4660万元。 （8）出租设备取得租金收入200万元，取得国债利息30万元。
要求：（1）计算2013年应交纳的增值税 、营业税、城建税和教育费附加。
（2）计算2013年实现的会计利润。 （3）利用会计利润调整出应纳税所得额。 （4）计算该企业2013年应纳的企业所得税额。
3、王某为国内某歌舞团演员，2012年度收入情况如下：
（1）每月工资收入均为6500元，另每月有800元的补贴，每季度末有2000元的奖金；
（2）每月为某演出公司进行艺术辅导，取得劳务报酬收入3000元 （3）4月份参加商业演出活动一次，取得收入50000元； （4）8月份出版一部音乐专著，取得稿酬60000元；
（5）10月份在国外演出取得收入10000元，已在演出地缴纳演出国个税560元； （6）11月份购买国债取得利息收入3000元； 要求：计算王某2012年度应纳的个人所得税。
4、某商务会所2013年6月有关收入情况如下： (1) 提供住宿、餐饮服务，取得收入300万元；
(2) 代办订票业务，共取得收入30万元，其中5万元为手续费收入； (3) 对外出租会议室取得租金收入11万元； (4) 台球厅取得经营收入150万元；
(5) 歌舞厅取得门票收入20万元，烟酒饮料收入15万元，台位费8万元，点歌费5万元，其他服务费6万元。
要求：计算该商务会所本月应纳的营业税。（营业税税率为5%和20%）
中国税制复习知识点
