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税务筹划课程教学大纲
（Taxation Contrivance）
一、课程基本信息 课程编号：2223519 课程类别：专业选修课 适用专业：会计学专业 学 分：3 总 学 时：48
先修课程：会计学、财务会计、成本会计、税法 后续课程：财务分析等 课程简介：
本课程是根据会计学专业培养目标而设置的。通过本章学习，应对什么是税务筹划、税务筹划的原则、税务筹划的分类、基本方法、税务筹划的经济和社会效应等有比较全面的理解。
主要教学方法与手段：
本课程以讲课为主，采用传统教学手段和多媒体教学手段相结合，课堂教学注重案例教学。相关章节利用研究性教学法。 选用教材：
计金标主编《税务筹划》第五版，中国人民大学出版社2014.6 必读书目：
1.黄凤羽主编《税务筹划策略、方法与案例》.东北财经大学出版社2011年1月，第二版.
2.安仲文等主编《纳税筹划实务》. 东北财经大学出版社2010年1月. 3.蔡报纯等主编《税法实务与案例》.东北财经大学出版社.2011年8月 4.注册会计师指定教材《税法》，经济科学出版社，2015年 选读书目：
1.张福康主编《中级财务会计学》，中国商业出版社，2007年
2.全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》，财政部会计资格评价中心编，
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经济科学出版社，2015年
3.注册会计师指定教材《会计》，中国财政经济出版社，2015年 4.《企业会计准则》，中国财政经济出版社，2006年
5.《企业会计准则——应用指南》，立信会计出版社，2006年
二、课程总目标
本课程目的在于学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划，其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人筹划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等，并能根据这些方法，对企业实际财务决策过程中遇到的有关问题做出具体的筹划方案。
三、课程教学内容与教学要求 1、教学内容与学时分配
课程总学时：48 其中讲授学时：40 实验(上机)学时：8 序号 教学章节名称 第一章 税务筹划的基本理论 1 6 7 务筹划 2 第二章 税务筹划的基本方法 3 第三章 增值税的税务筹划 4 第四章 消费税的税务筹划 5 第五章 企业所得税的税务筹划 6 第六章 个人所得税的税务筹划 2、教学要求
6 6 6 8 4 2 2 2 2 8 学时分配 序讲课 实验 号 教学章节名称 第七章关税及其他税种的税学时分配 讲课 实验 2 第八章 跨国税务筹划 合 计 2 40 8 .
《税务筹划》是会计学专业本科生的专业选修课程。本课程的主要任务是使学生全面了解什么是税务筹划、税务筹划的原则、税务筹划的分类、基本方法，学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划，其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人筹划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等。 本课程的教学要求：
1、 了解税务筹划的基本理论。 2、 熟悉税务筹划的基本方法。
3、 掌握增值税、消费税等企业流转税的税务筹划方法。 4、 掌握企业所得税、个人所得税等税种的税务筹划方法。
第一章 税务筹划的基本理论（6学时）
教学目标：了解并掌握税务筹划的基本理论，包括税务筹划的概念和特点、税务筹划的原则、税务筹划产生的原因、税务筹划实施的条件和一般流程等。
教学内容：
第一节 税务筹划的概念和特点
一、税务筹划概念
纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
二、税务筹划的特点
合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性 三、税务筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别
第二节 税务筹划的分类
一、按需求主体 二、按所涉及的区域 三、按供给主体的不同
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四、按生产经营的不同阶段 五、按不同税种
第三节 企业税务筹划的目标
一、科学发展观与企业目标
二、以科学发展观定位企业税务筹划目标
第四节 税务筹划的原则
一、系统性原则 二、事先筹划原则 三、守法性原则 四、实效性原则 五、保护性原则 六、综合平衡原则
第五节 税务筹划的基本前提、原因和实施条件
一、税务筹划产生的基本前提 二、税务筹划是纳税人应有的权利 三、税务筹划产生的客观原因
第六节 影响税务筹划的因素
一、纳税人的风险类型 二、纳税人自身状况 三、企业行为决策程序
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四、税制因素
五、税务筹划需要多方合力
第七节 税务筹划的实施流程
一、主体选择
二、收集信息与目标确定 三、方案列示、分析与选择 四、实施与反馈
教学要求：对税务筹划的概念和特点、税务筹划的分类、税务筹划的原则、税务筹划产生的原因、税务筹划实施的条件和一般流程以及税务筹划的意义等有比较全面的了解。
重点难点：
重点：税务筹划实施的条件。 难点：税务筹划实施的一般流程。
第二章 税务筹划的基本方法（6学时）
教学目标：掌握税务筹划的基本方法，包括如何利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税务筹划的基本方法。
教学内容：
第一节 税务筹划的切入点
一、选择税务筹划空间大的税种为切入点 二、以税收优惠政策为切入点
税收筹划教学活动大纲
