广夏实业预算管理规定
修订版
IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】
预算管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务制度》、《企业财务准则》，特制定本制度。
第二条 本制度主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。
第三条 本制度适用于公司及其子公司（包括其下属子公司，下同）和分公司。
第二章 财务预算的管理体制和组织体系
第四条 公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。
第五条 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。
第六条 分级管理是指各项财务预算指标由公司统一向子公司和分公司分解、下达；已经下达的财务预算指标由子公司和分公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
第七条 公司职能部门、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公司通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的公司职能部门、子公司和分公司，由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、子公司和分公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。
第八条 组织体系
（一）财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的制定,汇总、平衡股份公司职能部门、子公司和分公司的年度财务预算；研究、编制股份公司的年度财务预算；对公司未来经营的持续增长做出预测；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价子公司和分公司的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给总裁。
（二）子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。
（三）年度预算质询会对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，从而确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的实现。
（四）季度/年度业绩考核会对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中潜在的问题，确保计划的实现。
第三章 财务预算期和编制工作期
第九条 财务预算期指财务预算的执行期。公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。
第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。
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