主管副总 核定权限的正确性，超限的核发。 B. 客户账款发生风险，导致回收困难之嫌时，应依倒账呈报程序时限及应 注意事项于期限内（业务代表三天内，业务经理、主办信用四天内）自发生倒账之日起七天内填写倒账报告单，附分户卡副本，信用调查表报财务总监审核。
C. 信用限额范围内或超限经核发合理正常销售者，发生倒账时处置适宜，遵
守时效，视情节减轻或免予处分，催讨有功者，另予适当奖励。若信用资料呈报或调查不实，致公司蒙受损失，各级失职人员另视情节核定赔偿。 D. 不合理销售或未经核准（如业务经理超越权限）自行销售致发生倒账时，
须负全额赔偿责任，若处置适宜催讨努力有实绩可循，使公司减少损失，可减轻处分。
E. 未呈报客户信用调查表及超限未经核准，自行销售部分以无限额论，须负
全额赔偿责任。所有倒账案发生时各级人员应即时检讨。
F. 倒账发生时，应视其动机、处置、催讨、时效、成果及到任时间另酌情奖
惩。
G. 离职或路线移交除业已发生之倒账外，原经手人的应收票据及超限部分，
仍负连带赔偿及催讨责任，应收账款及移交中所达成之销售（合理正常或经签发者）由接交人负全部责任。
注：本办法如有未尽事宜，将另行补充或修正。 第三条 开发票业务的内部控制
1、必须在确认销售收入的同时开出发票。开立发票必须符合税务局发票管理的有关规定，增值税发票必须实行三专（专人领退、专人开票、专人保管）。
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2、发票必须依据发货单填开，开出发票的内容必须与发货内容相符合，并将发票号码记在发货单上。
3、发票上的价格必须以合同签订的价格或核准的价目表为依据。所有发票应定期加出合计金额，并与应收账款、销货合计数进行核对。
4、已开出并已记账的发票原则上不得作废，确须作废的发票必须在收回原发票时填写发票作废申请，并由客户签章，作废的理由仅限于下列情况： （1）发票内容开错。
（2）发票所载数量与客户签收数量不符且超过合同规定的差异比例。 （3）因故退货且我方还未记账。 （4）符合国税部门规定的其他情况。
5、原发票取回,若为当月开出发票,则直接订于存根联上加盖作废印章才可开出新发票。并于原出库单存根和作废发票上注明重新开立的发票号码。 6、若为已申报增值税的发票，或原开立发票的发票联和抵扣联因故不能收回时，应与税务机关协调妥善处理税务事项。财务部门应在原发票联和抵扣联收到后，才将发票作废并重新开立正确的发票，同时将有关单据予以另卷保存，以便检查核对作废原因。 第四条 应收账款的内部控制
1、应收账款是由于赊销而向购买方提供的付款信用，因此要严格按赊销信用额度授信控制制度的规定执行。
2、财务人员应根据发货单会计联、销售发票经复核核准后编制记账凭证，并过入客户相应的应收账款明细账。发货单经客户签收后交由财务人员按时收款。
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3、应收账款明细账余额应与客户未付已签收的发货单相符，财务部每月结一次账，并将“业务员——客户类别”的应收账款明细表提供给业务部，由业务部经理核对欠款客户签收联，看二者是否相符，不符应立即查明原因。 4、财务人员收到客户款项，填写收款通知单（或收款收据），经出纳人员签收无误后交由会计人员冲账，销货明细表应与收款通知单相符。
5、每月编制应收账款账龄分析表，并将超过信用期后尚未收现的，列表注明债务人、金额、时间及未收回原因并加以查明。
6、财会部门每月核对应收账款明细账、总分类账、及有关凭证是否相符。每月定期向债务人函证应收账款余额予以对账确认。
7、确定坏账准备的评估提列是否适当核足够，已确定的坏账是否已列损失。坏账冲销应收账款，须经授权主管核准，并作备查记录。
8、因销货退回及折让所发生的应收账款减少，须经授权主管核准，并扣抵应收账款。
（八）存货管理内部控制制度
第一条 存货反映本公司期末在途、在库和加工中的各种存货的实际成本，包括各
种材料、商品、在产品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品、委托加工物资等。为了加强存货的管理，特制订本制度。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有关规定外，还要遵守《低值易耗品管理制度》。）
第二条 本公司存货采购主要包括物料用品、办公用品等。 第三条 采购业务的内部控制
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1、物料用品、办公用品等采购是根据预算进度和实际需要，定期由使用部门经办人填具《物料采购申请单》，申请表上须详细注明参考供应商、规格型号、需用日期、用途、数量、预估单价和金额等内容，若申购物品需要采取特别运送及保存方式的，还应标注注意事项。申请单必须经仓管人员作库存余缺审核，再按规定的程序报批后方能采购。
2、《物料采购申请单》由申请部门填制，上报物资管理部门，由物资管理部门随申报文件上报后经相关权责主管核准后，依规定办理采购。采购部门接到经批准的申购文件后，应备妥有关资料及预计采购供货商、数量等。 3、采购方式应视货物性质、金额大小，是否经常使用（分常用品、常备品和非常品）及市场竞争情况等加以考虑，然后选定询价采购、议价采购、比价采购、合约采购、招标采购和紧急采购等采购方式。
4、紧急采购不应经常发生，事后应补办请购手续，并应分析发生原因是否为不可抗力，有无改善计划。审计监察部、财务部应不定期对《物料用品申购表》进行检查，是否有延迟采购、计划外采购，是否符合经济采购量的要求。 5、采购部门必须建立完整的采购记录，即在每次办理完采购业务之后，将不同采购方式的订购及询价资料，分类填入供应商资料卡，以供日后参考备用。 6、合同的订立：采购单位依据经核准的申购单，填制采购合同。采购合同按公司合同管理办法有关规定执行（其中送一份复印件给财务部）。
7、为加强办公用品采购的管理，本着少花钱多办事的原则，减少办公用品费用的开支，对办公用品的采购作特殊规定。
（1）采购办公用品除特殊商品（如财务资料、工商资料等）外，必须到本公
司指定的商场购买，公司指定的商场有：沃尔玛、天虹商场、山姆会员
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店三家商场。
（2）办公用品由采购部专人负责、统一采购。
（3）采购人员报销办公用品时，除提供发票和验收单外，另须附上商场电脑
小票，否则不予报销。
第四条 验收业务内部控制
1、采购部门在确定采购日期后应通知仓储部门预作仓位安排，并安排相关人员作好卸货准备。
2、供应商交货时，仓管人员应就供应商的送货单（运单）、发票（收执联与抵扣联）与购货合同或经批复的《物料采购申请单》核对无误后，由其安排卸货地点，并依指定的方式卸货，办理入库手续，填制一式四联《物料验收入库单》。第一联，存根联，留存物资管理部门；第二联财务联，随同发票等单据入账；第三联，仓库联，据以登记材料收发存台账；第四联，采购部留存。
3、属计重的货物入库时，应计量。卸货完毕后，仓储人员应依计量单位核对其重量（容积），或依计数的方式核对数量。点收无误后，仓储人员应开具入库单。
4、采购的货品，如属经常使用的商品、备件或规格特殊的机械设备，货物收妥后，验收人员依检验规范或买卖合约办理取样检验，连同样品送检验部门或请购部门办理检验，最后出具检验报告。部分货物因缺乏检验手段的，仓储部门或请购单位只做外观检查和数量验收。采购部门应附厂家品质保证书并在采购合同中附有相应的质量保证和索赔条款。
5、货物检验规范应包括：（1）取样样品数；（2）依该货物性质的重要性列出
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财务部内部管理及工作流程规范
