款跟踪表》、《分期付款跟踪表》等，按照规定的程序报批。
（三）日常借、请款及报销的管理
第一条 按照谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自用。 第二条 日常借、请款当月借款必须在当月内报销（或销账），确因客观原因需延期
时，须事先以书面形式报经财务总监核准，执行总裁和总裁审批，否则，扣发当事人当月工资，直至销清全部借款。
第三条 借、请款只限于本公司员工，如属公司以外的单位及个人请款，须经财务
总监核准，执行总裁和总裁特批，总裁秘书代为办理方可。
第四条 借、请款必须严格按规定的审批程序办理。若遇总裁或执行总裁不在公司
或经特别授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办有关手续。凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况，无论紧急与否，财务一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。
第五条 若属分期付款的请款，请款人必须提供付款依据，并附上《分期付款跟踪
表》，在付最后一笔款时，必须核对清账目，且拿回发票再支付。
第六条 报销票据必须真实、有效，有关费用必须符合公司规定，报销时必须由经
办人粘贴整齐，审批手续完备，否则财务不予受理。
第七条 对同一事项的请款与报销分开办理。请款时报批一次，持发票报销时须再
报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证的，不需再执行报销审批程序。
第八条 主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款项目，当月不进行销借款清理
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的，不给予发相关财务人员当月工资。
第九条 对丢失支票或单据的人员，视其情节轻重，可分别给予经济处罚或行政处
罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。
第十条 使用现金和银行转账支票的界定
1、 出差省外携带现金，部门经理（含）以下人员每人每次原则上，最高不
超过10000元。总助以上人员每人每次原则上，最高不超过20000元。凡超过上述限额的，应办理非现金结算手续或自带汇票（总裁特批除外）。 2、 省内开支费用所需现金，一般人员每人每次原则上不超过2000元，部门经理不超过3000元。总助以上人员原则上最多不超过10000元。凡超过上述限额，必须使用非现金结算（总裁特批除外）。
3、 单位之间的经济往来，一般使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不得超过2000元，超过2000元的，一律使用非现金结算。
第十一条 财务人员必须认真执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别处以
批评、罚款、降级、直至辞退处罚。造成经济损失的必须赔偿。
第十二条 请款及报销必须同时报送的其他资料： 1、
借款（转账）申请有关规定
（1）申请工程款项时，必须同时呈报以下资料报批： A．《工程分期付款跟踪表》原件。
B．《工程合同》，第一次付款时，必须呈报。 C．《转账支票领用审批表》。
D．《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。 F．发票。
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（2）申请物料消耗品和办公用品款项时，必须同时呈报以下资料报批：
A．《分期付款跟踪表》原件，每次付款时，必须呈报合同，零星采购不必呈报。
B．《采购合同》，零星采购不必呈报。
C．《物料用品申购单》或《文件呈批表》，限用于零星采购必须填报。 D．《转账支票领用审批表》。
E．《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。 F. 发票。
（3）申请固定资产采购款项时，必须同时呈报以下资料报批： A．《分期付款跟踪表》，每次付款时，必须呈报合同。 B．《购销合同》（特殊情况除外）。
C．《预算外固定资产申请表》，限用于预算外必填报。 D．《转账支票领用审批表》。
E．《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。 F. 发票。
（4）申请其他款项时，同时呈报以下资料报批： A．总裁（或授权人）批复的文件。 B．《转账支票领用审批表》。
C．《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。 （5）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：
A．总裁（或授权人）批复的文件。
B．《物料用品申购单》，限用于零星的、金额较小的采购必填报。
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C．《现金借款单》。
（6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批： A．《销借款（或支票）审批表》。
B．《出差申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。 C．《特殊交通工具申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。 D．《招待费用申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。 E．《现金借款单》或《转账支票领用审批表》复印件。
（四）银行存、贷款管理制度
第一条 银行账户的管理
1、 开户权限：银行存款、银行贷款的开户审批权为总裁（或其授权人），其他
任何人未经批准，不得擅自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。
2、 开设账户，应由财务部提出申请，分别由部门负责人、资金结算部、财务
总监和执行总裁签批意见后，最后报总裁审批。
3、 资金结算部根据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，
报执行总裁和总裁批准。
4、 财务部必须定期对各银行账户进行清理，对过时的不需用的账户，要坚决
取消，报批程序同上。
5、 账户的管理：严格实行“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，具体
分为结算专户和费用专户（含基本户）。
（1） 其中结算专户由资金结算部负责监管，不得从该类账户直接向外单
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位支付任何款项，原则上只进不出，出账对象仅限于公司基本账户和偿还贷款用账户，款项来源为融资收入和经营收入。
（2） 结算专户转入的款项必须先经基本账户再转入相关费用户和纳税专
户进行支出，包括利息转款支出、资产购置支出等，从而通过基本账户体现公司每期费用开支总体情况。
（3） 费用专户包括基本账户、纳税专户和其他代扣款费用专户，由财务
部统一管理，款项来源根据部门月预算和资金计划，经资金结算部签批意见，再由财务总监核准后，最后由执行总裁和总裁审批。 （4） 财务部门根据业务开展的实际需求，可指定一结算账户专门用于支
付购油款，便于核算和监控。
（5） 集团公司各单位间的往来款项，须通过各单位指定的结算账户进行
调拨。
（6） 大型在建工程项目资金收支的账户，视同独立核算单位的账户实行
专户专人管理。
6、 银行账户内资金的调拨管理：
针对公司内银行账户间的每笔资金调拨与划拨业务，必须严格执行每笔审核、审批制度，为此特明确规范使用《资金内部调拨通知书》，作为公司财务内部控制的必要手段和款项划拨的重要依据：
（1）“公司内银行账户”是指经总裁审批同意开立的所有光汇集团公司的收款
户、贷款户、日常费用户及其他扣款费用专户；
（2）公司内部每笔资金调拨和划拨时，仅限资金结算部人员或财务人员填写
《资金内部调拨通知书》，《资金内部调拨通知书》一式二联，一联财务
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财务部内部管理及工作流程规范
