常见税务违法行为处理适用依据及主要证据
编 号 违法类型 主要证据 增 值 税 销 项 税 金 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单、入库单；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤相关合同、协议；⑥纳税申报资料；⑦计算计税价格的相关帐册凭证。 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤相关合同、协议；⑥纳税申报资料。 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 适用法律法规 1 销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税 以物易物未申报缴纳增值税 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条 2 3 以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税 适用税率错误少申报缴纳增值税 兼营不同税率货物未分别核算 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条 4 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 5 《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条 编 违法类型 主要证据 适用法律法规 号 6 价外费用未申报缴纳①相关记帐凭证及附件；②相关的货物或应《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条、《中增值税 税劳务销售的记帐凭证及附件；③相关合华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条 同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 7 价格明显偏低并无正①相关记帐凭证及附件；②出库单；③纳税《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条、《中当理由少申报缴纳增申报资料；④相关发票或收据；⑤计算计税华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条 值税 价格的相关帐册凭证；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦相关合同、协议。 8 适用征收率错误少申①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 报缴纳增值税 据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 9 兼营免税项目未分别①相关记帐凭证及附件；②未分别核算销售《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条 核算 额的帐册凭证；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 10 将货物交付他人代销①代销合同或协议；②相关记帐凭证及附《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四未申报缴纳增值税 件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收条第一项 入明细帐、应交税金明细帐。⑥计算计税价格的相关帐册凭证；⑦受托方交付的代销清单。 11 销售代销货物未申报①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四缴纳增值税 件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收条第二项 入明细帐、应交税金明细帐。 编 违法类型 号 12 将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税 13 将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税 主要证据 适用法律法规 14 15 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税 将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税 16 ①接受货物机构的营业执照、税务登记证；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四②相关记帐凭证及附件；③出库单；④接受条第三项。 货物机构货物销售记录及相关证明材料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②出库单；③证明《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四材料是自产或委托加工的证明材料；④相关条第四项 的合同、协议；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②出库单；③相关《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四的合同、协议；④计算计税价格的相关帐册条第五项 凭证；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②出库单；③相关《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四的合同、协议；④股东或投资者证明材料；条第六项 ⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②出库单；③证明《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四材料是自产或委托加工的证明材料；④相关条第七项 的合同、协议；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。
常见税务违法行为处理实用依据及主要证据
