1.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为： A.没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关； B.营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C.控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
D.以上所有情况。D 考查重点：舞弊。 解题思路：
A.不正确。缺少有关记录是可能舞弊的信号之一，因为舞弊者往往通过财务记录使得舞弊难以被发现。但是其他两项同样正确。
B.不正确超过应有的生活标准是舞弊的信号之一。但是其他两项同样正确。
C.不正确。缺乏内部控制是舞弊能够得以存在的组织环境，也是舞弊的信号之一。但是其他两项同样正确。
D.正确。缺少有关记录、超过应有的生活标准、缺乏内部控制都是舞弊的信号。
2.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效：
A.运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
B.运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
C.运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
D.运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。D
解题思路：
A.不正确。这种方法只能提供大于$50,000的交易的证据，这部分需要适当批准。对于小于的部分则无能为力。
B.不正确。采购员的交易活动用“抽点”技术可以探查到，但虚拟交易仍然没有办法解决。
C.不正确。这种方法是检查交易是否被适当审批，但是根据题目，这是不成问题的。需要解决的问题是授权的依据。
D.正确。这种方法可以发现交易的依据，是实现目标的最佳
方法。
3.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A.运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C.对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D.分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。B
考察重点：审计计划。 解题思路：
A．不正确。仅能提供已承诺但未兑现的捐赠的信息，不能提供已经兑现的信息，因而不如B。
B．正确。覆盖了所有的捐款人，并且调查了分支机构，应
20XX年国际内审师考试练习题及答案解析(28)-国际内审
