xxx 集团公司
财 务 分 析 制 度
北大纵横管理咨询公司
零零 x 年 x 月
第一篇
财务分析操作规程
内部会计报表流转图
集团公司层
注：①实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部财务有相应设 置,
当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计、越级上报。
部部长
指在鸿达公司设有机动材料库，I机动部部长也应比照生产部部长,承担对库存的内 计②*1
企管部部 應公司 总经理 指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并分析 采购部部 部统 成为供销部。 长
长 第一早
财务分析涉及的 责任人及职责
水泥公司
各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表,
各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存 进行分嗚售现合理、有效的库存管理主
采购部主
并进行分析。 产品的统计报表
财务部主
各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析任
n 各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析， 衣据。
以下各级负责销售统计的部门统称销
子公司层
4
并为管理层提供决策
财务部长
售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管
各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门 采购部部 理部门，各
销售部长
操作、周报 Ji程
生产部部 长*1 长*2
钢铁分厂层
㈠销售部门
办公室主
任
根据对销售产品的种类、数量、单价 ，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制
办《销售日报》、 k销售周报》各一式三份 ，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级 生产科科
公室主 无
长 任
相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡生产管理部门
根据对材料进、岀、存、退，辅助生产费用，工时，产品、畐y产品数量，安全库存、实际
库存，集团内部调剂等的统计，编制《库存日报》、
《生产日报》和《库存周报》、 《生产周报》
各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财 务部门。
㈢采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日报》和《采购统 计周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份
送本级财务部门。
㈣财务部门
每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制《资金日报》、 部往来日报》同时附送《生产日报》、
《资金周报》，《内
《库存周报》
《库存日报》 《销售日报》，《生产周报》、
《销售周报》，各一式三份，经部门负责人签字后， 一份本部门留存、 一份交上级相关主管部门、 一份送本级公司总经理。
二、月报、季报
㈠销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制
《销售月报》、《销售季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级 相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡生产管理部门
根据对材料进、岀、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际
库存等的统计，编制《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各一式三份， 经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计月报》和《采购统 计季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份 送本级财务部门。
㈣财务部门
1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金月报》 部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》， 《月度、季度库存报表》，
、《资金季报》，《内 《月度、季度生产报表》，
《月度、季度采购统计表》并根据集团公司财务分析的要求，分析编
制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异
分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一 份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
2、每月末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》， 若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并现金流量 表》。
三、 年报
㈠销售部门
根据对全年销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编
制《销售年报》各一式三份，经部门负责人签字后， 一份本部门留存、 一份交上级相关主管部门、 一份送本级财务部门。
㈡生产管理部门
根据对材料进、岀、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际 库存等的统计，编制《库存年报》和《生产年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部 门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计年报》各一式三份， 经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣财务部门
1、 年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金年报》，《内部往来年报》同时附 送《销售年报》，《生产年报》，《库存年报》，《采购统计年报》，并根据集团公司财务分析 的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分 析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份 本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
2、 年末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、
《利润表》、《利润分配表》、 《现 金流
量表》，若为需编制合并会计报表的， 还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合 并利润分配表》、《合并现金流量表》。
年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，
法规要求提供的财务资料。
及其他国家或地方法律、
四、 注意事项
1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第 报，可合并在年报中编制
2、日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。
12月月报、第4 季度季
五、内部财务会计报表一览表（详见附表）
第二篇 集团财务分析填报说明
第一章 指标说明 一、财务会计指标 ㈠ 获利能力分析指标
⑴销售利润分析指标
① 销售毛利率=销售毛利*销售收入净额 销售毛利 =销售收入净额－销售成本
=销售收入－销售折扣与折让－销售成本
此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费 用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛 利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。
② 营业利润率=息税前营业利润*销售收入净额
息税前营业利润 =营业利润 +利息支出 此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。 没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。 ③ 核心业务利润率二核心业务息税前营业利润
/核心业务销售收入净额
此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。 该项指标可以作为对产品项目或 业务项目进行价
值评价的标准之一。
⑵成本利润分析指标
成本费用利润率=营业利润+成本费用总额
成本费用总额 =销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用 此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生
利润的水平， 该项指标越大说明企业的成本 和费用的耗费越有价值。 使用此项指标时， 应注意财务费用性质对利润指标选择的影响， 即若贷 款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额
⑶资产收益分析指标
总资产报酬率二净利润+平均总资产
平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）*
2
此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。 ⑷资本收益分析指标
集团财务分析制度制度范本格式
