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应收款（期末-期初） 收入小计 4、
购买商品、接受劳务支出的现金=主营业务成本+其他业务支出（买材料成本）+存货（起初-期末）+预付帐款（起初-期末）-应付帐款（起初-期末）+进项税-折旧（生产成本中）-本期生产成本工资-出口退税差-购进固定资产预付款期末数+待摊费（生产成本中期末-期初）-预提费用（生产成本中期末-期初）
5、 支付给职工以及为职工支付的现金=应付工资（期初+本期应付-期末应付工资）+管理费用中的养老保险+应付福利费（期初-期末）
6、 支付的各项税款=已交税金（包括增值税+房产税+营业税+所得税+城建税等本期交税数） 7、
支付的其他与经营活动有关的现金=管理费用+营业费用+营业外支出（不包括处理固定资产损失）-其他应付款（期初-期末）-折旧（管理费用、营业费用中的）-工资及福利-无形资产（本期数）-四种税（包括、土地使用税、房产税、印花税、车船使用税、已交数） 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量：
1、 收回投资所收到的现金=指企业出售、转让或到期收回投资而收到的现金，不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。
2、 取得投资收益所收到的现金=指投资公司分回利润所收到的现金。
3、处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金=出售、报废、扣除费用后收到的现金净额。 4、收到的其他与投资活动有关的现金=股票利息+债券利息
现金流入小计
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5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=购买机器所支付的价款+建造工程支付的现金+支付在建工程人员工资及福利等+购入、自创取得各种无形资产的实际现金支出。
6、投资所支付的现金=短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资支付的现金+支付的佣金+手续费等附加费。
7、支付的其他与投资活动有关的现金=企业与外单位签定投资活同违约、企业支付的违约金、罚款等。
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量
1、 吸收投资所收到的现金=企业发行股票、债券、以及与其他单位合资、合营等而收到的现金。 2、 借款所收到的现金=企业各种短期借款、长期借款。
3、 收到的其他与筹资活动有关的现金=企业接收现金捐赠、贴息资金、风险抵押金。 现金流入小计
4、 偿还债务所支付的现金=归还银行等金融借款。
5、 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金=支付股利+支付给其他单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。 6、 支付的其他与筹资活动有关的现金=筹资费用所支付的现金（如：审计、验资、评估、咨询等费用）
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响=外汇与人民币的兑换差额
五、现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响四项之和（1项+2项+3项+4项）。
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附注：补充资料
一、将净利润调节为经营活动的现金流量： 1、 净利润=利润表中的净利润 加：
1、 计提的资产减值准备（包括坏帐准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备等） 2、 固定资产折旧（期初-期末）
3、 无形资产摊销（本期无形资产贷方发生额 ） 4、 长期待摊费用摊销（本期长期待摊费用贷方发生额） 5.待摊费用减少（减：增加）=（期初-期末） 6.预提费用增加（减：减少）=（期末-期初）
7.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）=(固定资产、无形资产和其他长期资产本期损失额.根据营业外收入、营业外支出填列)
8. 固定资产报废损失（报废固定资产本期损失净额.根据营业外收入、营业外支出填列） 9。财务费用（财务费用本期发生额）
10。投资损失（减：收益）=（本期投资收益发生额.借方为损失，贷方为收益） 11.递延税款贷项（减：借项）不填
12. 存货的减少（减：增加）=（期初-期末）
13经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初-期末） 14经营性应付项目的增加（减：减少））=（期末-期初） 15，其他=除以上项目外的其他项
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现金流量表编制方法-现金流量表的编制方法
