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利润表和资产负债表教程
利润表的编制
项 目 销售收入 直接成本 毛利 综合费用 折旧前利润 折旧 行次 1 2 3 4 5 6 数据来源 产品核算统计表中的销售额合计 产品核算统计表中的成本合计 第1行数据—第2数据 管理费+广告费+维修费+租金+转产费+市场准入开拓+ISO资格论证+产品研发+其他 第3行数据—第4行数据 上年设备价值的1/3向下取整 第5行数据—第6行数据 借款、高利贷、贴现等支付的利息计入财务支出 变卖生产线残值+/-变更转产费用 第7行数据+财务收入+其他收入—财务支出—其他支出 第10行数据除以3取整（扣除上年亏损后的利润的所得税） 第10行数据—第11行数据 支付利息前利润 7 财务收入/支出 额外收入/支出 税前利润 所得税 净利润 8 9 10 11 12 销售额=成功的交货产品的总金额
直接成本=P1订单总成本+P2总订单成本+P3订单总成本+P4订单总成本 其中：P1成本=2 P2成本=3 P3成本=4 P4成本=5 毛利=销售额—直接成本
综合费用=广告费+行政管理费用+维修费+市场开拓费用+ ISO资格认证费用 财务支出=长期贷款利息+短期贷款利息+民间融资利息 所得税=税前利润除去之前亏损的金额后三取整
Q 表示季度 M 为资金单位 1Q =1季度=1个账期
资产负债表的编制
土地和建筑 机器与设备 1 2 厂房价值之和 设备价值 1+2 现金库中的现金 应收账款 长期负债 短期负债 应付账款 应交税金 负债合计 1 2 3 4 5 6 7 8 长期贷款 短期借款+民间融资 应收账款 根据利润表中的所得税 1+2+3+4 股东不增资的情况下为原始资金 7+8 利润表中的净利润 6+7+8 固定资产合计 3 现金 应收款 在制品 成品 原料 4 5 6 7 8 生产线上的在制品 股东资本 成品库中的成品 利润留存 原材料库中的原料 年度净利 4+5+6+7+8 流动资产合计 9 资产总计 所有者权益合计 9 10 3+9 负债所有者权益 10 5+9 在制品= P1在制品数量*成本+P2在制品数量*成本+P3在制品数量*成本+P4在制品数量*成本 成品= P1成品数量*成本+P成品数量*成本+P3成品数量*成本+P4成品数量*成本 其中：P1成本=2 P2成本=3 P3成本=4 P4成本=5 原料=R1、R2、R3、R4数量之和
Q 表示季度 M 为资金单位 1Q =1季度=1个账期
企业沙盘利润表与负债表编制教程
