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A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项
的表决权
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D.审议批准监事会或监事的报告
28、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）
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A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
29、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ）
?
A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业
严重偏离控制目标
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B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和
经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
? ?
C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
30、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ）
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A.无保留意见 B.保留意见
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C.否定意见 D.无法表示意见
31、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确
保选聘人员能够胜任岗位职责要求
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B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导
致法律诉讼或企业声誉受损
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D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
32、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ ）
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A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
33、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门
? ? ? ?
A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层
34、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ）
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A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制
35、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ）
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A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
36、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ）
?
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现
重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
?
B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，
则应认定为内部控制缺陷
?
C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可
以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
?
D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不
能认定内部控制有效
37、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ）
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A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计
38、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ）
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A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实
施进度和完成情况，实行严格监控
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D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可
以调整，不用再履行审批程序
39、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存
货一同存放和记录
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D.对存货进行保险投保，保证存货安全
40、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ）
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A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制
存在的重大缺陷
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B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部
控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
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C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷
提供合理保证
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D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内
部控制存在的重大缺陷
41、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ ）
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A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的
财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
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B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的
内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
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C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的
财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
企业内部控制知识竞赛试题
