国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案 第1章 税收原理与税收概论 一、单选题 1.税法的调整对象是（ ）。 A. 税收征纳关系 B. 经济利益关系 C. 税收权利义务关系 D. 税收分配关系 2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。 A. 无偿性 B. 规范性 C. 强制性 D. 固定性 3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A. 程序优于实体原则 B. 特别法优于普通法原则 C. 实体从旧程序从新原则 D. 新法优于旧法原则 4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。 A. 教育作用 B. 评价作用 C. 指引作用 D. 强制作用 5.下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。 A. 税务行政处罚实施办法 B. 税收行政和复议规则 C. 增值税暂行条例 D. 税收征收管理法 6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。 A. 消费税 B. 企业所得税 C. 船舶吨税 D. 车船使用税 7.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（ ）。 A. 2.2万 B. 1.6万 C. 2.5万 D. 3.2万 8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。 A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 D. 税务规章一般自公布之日起施行 9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。 A. 税法的实施 B. 纳税主体应税行为的出现 C. 国家颁布新税法 D. 新的纳税主体的出现 10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。 A. 《税收征收管理法实施细则》 B. 《企业所得税暂行条例实施细则》 C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 D. 《税收征收管理法》 11.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。 A. 纳税期限 B. 税目 C. 税率 D. 征税对象 12.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。 A. 直接税为主体 B. 间接税和直接税为双主体 C. 间接税为主体 D. 多种税种结合 13.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。 A. 征税对象 B. 税率 C. 税目 D. 纳税环节 二、多选题 14.关于税收的含义，说法正确的是（ ）。 A. 国家征税依据的是其政治权力 B. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 C. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 D. 税收分配的客体是C和V部分 15.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。 A. 税收行政法 B. 税收程序法 C. 税收实体法
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