神华准格尔能源有限责任公司工会财务核算办法(附件3)

神华准格尔能源有限责任公司工会财务核算办法(附件3)

神华准格尔能源有限责任公司工会财务核算办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范神华准格尔能源有限责任公司工会系统的会计核算，真实、准确、完整地提供会计信息，依据《工会会计制度》、《会计基础工作规范》以及国家有关法律、法规，结合公司实际情况制定本办法。

第二条 会计核算的目标是真实反映工会活动，为编制财务报告提供可靠的基础。

第三条 会计核算应当满足真实性、完整性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性的要求。

第四条 公司所属核算单位会计核算应当以持续经营为前提，会计年度确定为1月1日至12月31日，以人民币为记账本位币。

第二章 会计科目

第五条 本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。

第六条 所属各单位工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目。

第七条 工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计

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科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。

第八条 工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。

第九条 会计科目名称和编号

序科目编码 号 一级科目 一、资产类 1 101 2 102 3 111 4 112 5 121 6 131 7 132 8 135 9 141 10 151 11 161 12 162 二、负债类 13 201 14 202

明细科目 11201 11202 13101 13102 13103 - 3 -

名 称 库存现金 银行存款 零余额账户用款额财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 借出款 应收上级经费 应收上级补助 应收上级转拨经费 应收建会筹备金 应收下级经费 其他应收款 库存物品 投 资 在建工程 固定资产 应付工资（离退休应付地方（部门）津

15 203 16 211 17 221 18 222 19 225 20 231 三、净资产类 21 301 22 302 23 311 24 321 25 322 26 331 四、收入类 27 401 28 402 29 403 30 404 31 405 32 406 33 407 34 408

22201 22202 22203 32101 32102 32103 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 - 4 -

应付其他个人收入 借入款 应付上级经费 应付下级经费 应付下级补助 应付下级转拨经费 应付建会筹备金 其他应付款 代管经费 固定基金 在建工程占用资金 投资基金 专用基金 增收留成基金 财务专用基金 权益保障金 后备金 结余 会费收入 拨缴经费收入 上级补助收入 回拨补助 专项补助 超收补助 帮扶补助 送温暖补助 救灾补助 其他补助 政府补助收入 行政补助收入 事业收入 投资收益 其他收入

五、支出类 35 501 36 502 37 503 38 504 39 505 40 506

50101 50102 50103 50104 50201 50202 50203 50204 50205 50206 50301 50302 50303 50304 50305 50401 50402 50403 50404 50501 50502 50503 50504 50505 50506 50507 50601 50602 - 5 -

职工活动支出 职工教育费 文体活动费 宣传活动费 其他活动支出 维权支出 劳动关系协调费 劳动保护费 法律援助费 困难职工帮扶费 送温暖费 其他维权支出 业务支出 培训费 会议费 外事费 专项业务费 其他业务支出 行政支出 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补其他行政支出 资本性支出 房屋建筑物购建 办公设备购置 专用设备购置 交通工具购置 大型修缮 信息网络购建 其他资本性支出 补助下级支出 回拨补助 专项补助