企业内部控制管理制度汇编、流程手册和实施细则手册【含

企业内部控制管理制度汇编、流程手册和实施细则手册【含

1 2 目 录

第1 章 企业内部控制——资

金 ............................................................................ 6

1(1 资金支付授权审批制

度 ................................................................................................. 6

1(2 货币资金授权审批制

度 ................................................................................................. 8

1(3 现金管理控制制

度 ....................................................................................................... 10

1(4 银行存款控制制

度 ....................................................................................................... 15

1(5 票据管理规

范 .............................................................................................................. 18

1(6 印章管理制

度 .............................................................................................................. 21

第2 章 企业内部控制——采

购 .......................................................................... 22

2(1 采购授权审批制

度 ....................................................................................................... 22

2(2 采购申请审批制

度 ....................................................................................................... 24

2(3 采购预算管理制

度 ....................................................................................................... 27

2(4 采购控制制

度 .............................................................................................................. 29

2(5 验收管理制

度 .............................................................................................................. 33

2(6 付款控制制

度 .............................................................................................................. 35

2(7 退货管理制

度 .............................................................................................................. 37

2(8 应付账款管理制

度 ....................................................................................................... 38

第3 章 企业内部控制——存

货 .......................................................................... 40

3(1 存货授权审批制

度 ....................................................................................................... 40

3(2 存货采购控制制

度 ....................................................................................................... 43

3(3 存货储存管理制

度 ....................................................................................................... 45

3(4 仓库调拨管理规

定 ....................................................................................................... 49

3(5 存货领用管理制

度 ....................................................................................................... 50

3(6 存货发放管理制

度 ....................................................................................................... 51

3(7 存货盘点管理制

度 ....................................................................................................... 52

3(8 废损存货管理制

度 ....................................................................................................... 56

3(9 存货核算工作规

范 ....................................................................................................... 57

第4 章 企业内部控制——销

售 .......................................................................... 61

4(1 销售授权审批制

度 ....................................................................................................... 61

4(2 客户信用管理制

度 ....................................................................................................... 63

4(3 销售合同管理制

度 ....................................................................................................... 67

4(4 发货、退货管理制

度 ................................................................................................... 68

4(5 货款回收管理制

度 ....................................................................................................... 70

4(6 应收账款管理制

度 ....................................................................................................... 72

3

4(7 销售回款奖惩制

度 ....................................................................................................... 74

4(8 问题账款管理办

法 ....................................................................................................... 75

4(9 应收票据管理制

度 ....................................................................................................... 77

第5 章 企业内部控制——工程项

目 ..................................................................

78

5(1 工程项目授权批准制

度 ............................................................................................... 78