税收基础知识测试
注意事项：答题时间90分钟，总分100分。
一、单项选择题（15小题，每小题2分，共30分。请选出您认为最符合题意的选项，将其标号填入相应括号中。）
1. 新税务机构要严格落实税务总局关于审批时限（）要求，对承接的原国税、地税机关受理的行政许可事项以及新受理的行政许可事项按时办结，确保整体审批时限不超过法定办结时限。
A.零超时的 B.不超时的
C.不超过5个工作日的 D.不超过7个工作日的 参考答案：A 难易程度：中
2.下列属于企业所得税的纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业
C.依照外国法律成立，但实际管理机构在境内的企业 D.个体工商户 参考答案：C 难易程度：易
3.下列哪些不属于税务机关的职权（ ）。
A.执法权 B.处罚权 C.拘留权 D.批准权 参考答案：C 难易程度：易
4.我国全面实施营改增的时间是2016年（ ）。
A.1月1日 B.3月1日 C.5月1日 D.6月1日 参考答案:C 难易程度：易
5.销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产收取的全部价款和价外费用。下列不属于价外费用（ ）。 A.手续费 B.违约金 C.包装费 D.包装物押金
参考答案：D 难易程度：中
6.自2017年7月1日起，增值税专用发票、机动车销售统一发票的认证
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期限是（ ）。
A.60日 B.90日 C.180日 D.360日
参考答案：D 难易程度：中
7.一般纳税人提供基础电信服务适用的税率为（ ）。 A.16% B.13% C.9% D.6% 参考答案：C 难易程度：易
8.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（ ）的征收率计税。 A.1.5% B.2% C.3% D.5%
参考答案：D 难易程度：中
9.下列关于增值税税率表述正确的是（ ）。 A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输服务，税率为7%
C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%
D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 参考答案：A 难易程度：中
10.某饭店是小规模纳税人，2017年5月取得餐饮服务51.5万元，则该饭店2017年5月应纳增值税额为（ ）万元。 A.0 B.3 C.2.92 D.1.5
参考答案：D 难易程度：易
11.下列扣除项目中，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A.企业预提的工资、薪金支出准予扣除
B.职工福利费，不超过销售收入的14%的部分准予扣除 C.工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 D.广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除 参考答案：D 难易程度：难
12.根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税务处理，表述正确的是（ ）。
A.投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
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B.投资额的70%可以从企业当年的应纳税额中抵免 C.投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额扣除 D.投资额的70%可以从企业当年应纳税所得额扣除 参考答案：A 难易程度：难
13.根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是（ ）。
A.居民企业就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税
B.居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
参考答案：B 难易程度：中
14.2015年度某企业取得符合条件的技术转让收入1000万元，该技术成本为200万元，应当分摊的费用100万元，该项目应纳企业所得税( )万元。
A.25万元 B.50万元 C.105万元 D.175万元 参考答案：A 难易程度：难
15.税收执法程序是指税收执法应当遵循的方式、步骤、时间和顺序，下列不属于税收执法程序（ ）。
A.税收确定程序 B.税收征收程序 C.税收监督程序 D.税收检查程序 参考答案：C 难易程度：中
二、多项选择题（15小题，每小题2分，共30分。请选出您认为最符合题意的选项，将其标号填入相应括号中。）
1.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制措施的有（ ）。 A.代履行 B.冻结存款、汇款 C.划拨存款、汇款 D.限制公民人身自由 参考答案：BD 难易程度：易
2.下列属于外国企业在中国境内设立的机构、场所的是（ ）。 A.营业机构
B.开采自然资源的场所
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C.从事建筑安装的场所
D.外国企业委托的营业代理人 参考答案：ABCD 难易程度：中 3.被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取的措施有（ ）。
A.纳税担保 B.税收保全
C.强制执行 D.申请人民法院强制执行 参考答案：CD 难易程度：易
4.通常国际上所称的涉税信息包括（ ）。 A.纳税人交易的相对方掌握的涉税信息 B.金融机构掌握的涉税信息 C.政府部门掌握的涉税信息 D.以上都是
参考答案：ABCD 难易程度：难
5.自2019年1月1日起，下列属于个人所得税税前专项附加扣除的项目有（ ）。
A.子女教育支出 B.继续教育支出 C.大病医疗支出 D.住房贷款利息 参考答案：ABCD 难易程度：中
6.用于（ ）购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A.个人消费 B.免征增值税项目
C.集体福利 D.简易计税方法计税项目 参考答案：ABCD 难易程度：易
7.金融服务，是指经营金融保险的业务活动，包括（ ）。 A.贷款服务 B.直接收费金融服务 C.保险服务 D.金融商品转让 参考答案：ABCD 难易程度：易
8.依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（ ）。
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A.销售成本 B.被没收财物的损失
C.未经核定的准备金支出 D.对外投资期间的投资成本 参考答案：BCD 难易程度：难
9.某企业2016年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业所得税收入总额的有（ ）。
A.转让股权收入 B.确实无法偿付的应付款项 C.债务重组收益 D.销售货物收取的包装物押金 参考答案：ABC 难易程度：中
10.企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（ ） A.股权投资 B.应收账款
C.准备持有至到期的债券投资 D.应收票据 参考答案：BCD 难易程度：中
11.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A.居民企业来源于境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 参考答案：ABD 难易程度：中
12.建筑服务可以选择适用增值税简易计税方法的情形有（ ）。 A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
C.一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务 D.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 参考答案：ABD 难易程度：中
13.可以用于证明案件事实的材料都是证据。税务机关收集的有关材料能否成为定案证据，取决于这些材料是否同时具备了下列哪些基本特性。（ ）
A.证据的合法性 B.证据的真实性 C.证据的关联性 D.证据的权威性
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