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现金及费用报销管理制度

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现金及费用报销管理制度9

现金及费用报销管理制度

为了加强本单位对现金的内部控制和管理,提高现金的使用效率,依据《会计法》、《内部控制会计规范》及《现金管理暂行条例》等法律法规,制定本制度。

第一章总则

第一条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。 第二章管理及要求 第二条现金及费用报销的原则

1、严格执行严格执行相关法律法规,一切现金收支业务严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》办理,任何单位和个人不得以任何理由突破现金使用范围。

2、严格按国家财经、税务等法律法规的要求审核所报原始凭证的合理、合法性,按单位财务审批权限及审批程序的规定审核其规范性及有效性,任何个人不得以任何理由予以拒绝和阻挠。第三条现金与银行存款

一、现金的管理 1、实行钱账分管。

出纳员负责登记现金、银行存款日记帐。现金收支由会计人员填制凭证,出纳及时登记现金日记账,做到日清月结。

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2、库存现金除日周转需用外,应每日解交银行。库存现金必须存放在保险柜内。

3、不准以白条抵库。任何人不经领导批准不得借用现金。 4、遵守银行规定的库存限额。不得坐支现金。

5、资金管理负责人应定期核实现金。如发现账实不符,要立即查明原因及时处理。

6、领用备用金的部门或个人以及出差人员应及时报账。如无必要继续使用备用金,应及时收回销账。

7、财务印鉴实行分管,由出纳负责单位法人名章的管理,财务管理人负责单位财务专用章的管理。

8、空白现金支票和转账支票禁止提前加盖印章。 二、银行存款的管理

1、单位发生通过银行收款、付款业务时,记账凭证应由会计人员填制并汇总。出纳应及时登记银行存款收付日记账。

2、遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律,不出租出借账户,不开空头支票。

3、出纳应妥善保管空白支票、汇票和本票,并设置备查登记簿,登记其购入、发出和注销情况。

4、银行存款收付业务必须定期与对账单核对。出纳应及时与银行对账,查明未达账款及原因。

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5、发票与收据必须按编号顺序使用,领用票据必须进行登记。 三、货币资金收付程序

1、本单位一切货币资金收支由财务部负责。

2、所有与本单位业务有关的对外付款,必须先填制“借款单”,由经办人签字后,送出纳员审核签字,然后报单位领导签字。出

纳依据填制的单据方可办理付款手续。

3、财务部在办理付款手续时,应首先审核“借款单”的签字手续是否齐全,付款的内容、金额是否正确。在签发银行支票或填制银行汇款单的同时,会计负责审核领导签字后的凭证,据实填写凭证,方可付款。

4、为保障单位对外付款的及时,大额付款必须提前一天通知财务部,以便财务部及时调整单位资金金额,保证款项的及时支付。

5、一切收、付款必须赁证齐全,收付业务完成后加盖收讫和付讫印章。所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后,都必须在相关单据上签字。

第四条借款及审核报销制度

各种支出款项,报销时必须有对方单位的正式发票,据以填制的费用报销单等,财务部审核无误时,经领导签字方可报销。金额较大的需两位领导同时签字方可予以报销。

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现金及费用报销管理制度

谢谢鉴赏现金及费用报销管理制度9现金及费用报销管理制度为了加强本单位对现金的内部控制和管理,提高现金的使用效率,依据《会计法》、《内部控制会计规范》及《现金管理暂行条例》等法律法规,制定本制度。第一章总则第一条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。第二章管理及要求第二条现金及费用报销的原则
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