2019年初级审计师考试《审计专业相关知识》核心考点

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第一部分 宏观经济学基础——第一章 概论

知识点：宏观经济学研究的对象与内容

1.研究对象：社会总体的经济行为与总量经济关系；总体经济行为≠个体经济行为的简单加总

2.研究内容：宏观经济理论、宏观经济政策和宏观经济计量模型

知识点：宏观经济学基本原理 1.总需求和总供给

（1）总供给决定因素：劳动力、生产性资本存量、技术。

（2）总需求决定因素：消费需求、投资需求、政府需求、国外需求。 2.国民收入的概念

（1）国内生产总值GDP（地域范围）与国民生产总值GNP（国民范围）——最终产品的市场价值

国民生产总值GNP＝国内生产总值GDP＋国外净要素收入 （2）国民收入的相互关系

3.国民收入（GDP）核算方法

（1）支出法：GDP＝消费C＋投资I＋政府购买G＋净出口（出口X－进口M） （2）收入法：GDP＝工资＋利息＋利润＋租金＋间接税和企业转移支付＋折旧 （3）生产法（部门法）：反映GDP的来源，即各部门的产值；增加值＝总产出－中间

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投入，其中，总产出中应包括应缴增值税，而中间投入则不含增值税。

4.储蓄与投资恒等式——不管经济是否处于充分就业，是否处于通货膨胀，是否处于均衡状态，储蓄和投资一定相等 （1）两部门：I＝S

（2）三部门：I＝S＋（T－G），其中：（T－G）代表政府储蓄

（3）四部门：I＝S＋（T－G）＋（M－X＋Kr），其中：（M－X＋Kr）代表本国用于对外国的储蓄

知识点：宏观经济政策体系 1.财政政策 2.货币政策

3.收入政策：具体措施；效率优先，兼顾公平

4.产业政策：布局、结构、技术、组织；调控供给为主，时间跨度长，主要涉及经济的长期发展与平衡

知识点：宏观经济政策目标

1.目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡

2.通货膨胀：市场上过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化，货币相对于商品和劳务的贬值。

3.价格指数：消费物价指数（个人消费品）、批发物价指数（资本品、消费品）和国民生产总值折算指数（一切商品和劳务） 4.失业类型

摩擦失业 劳动力流动性不足、工种转换的困难导致的失业 自愿失业 工人不愿意接受现行工资水平而形成的失业 非自愿失业 愿意接受现行工资但仍找不到工作的失业 因经济结构变化等造成；有失业，又有职位空缺，或没有适当技术结构性失业 或居住地点不当，无法填补空缺 周期性失业 因经济周期中的衰退时因需求下降而造成的失业 5.衡量经济增长的指标 （1）GDP与GNP的实际增长率

（2）人均GDP（或人均GNP）的实际增长率

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第一部分 宏观经济学基础——第二章 财政政策分析

知识点：财政学的一般原理 1.公共物品与公共需要 （1）公共物品

特点 非竞争性、非排他性 纯公共物品：国防、外交、法律、法规、灯塔、港口 准公共物品： 示例 自然垄断型（可排他非竞争性）：下水道系统、供水系统、铁路运输系统、基础科学研究工作 优效物品（无论收入水平如何都应消费或得到）：社会卫生保健、中小学教育、传染病免疫 （2）公共需要

①整个社会的共同需要；

②每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用；

③必须由政府集中执行和组织社会职能的需要。 2.市场效率和市场失灵

（1）市场效率：完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。

（2）市场失灵（市场失败）：市场机制（看不见的手）不能有效配置资源 （3）市场失灵的主要原因：公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息 （4）克服市场失灵的途径——政府干预 3.外部性 （1）情形

分类 影响 示例 生产的外部经济 1.私人利益小于社会利企业培训雇员 益 外部经济（正的外部性） 消费的外部经济 2.私人成本大于社会成家庭绿化 本 生产的外部不经1.私人利益大于社会利企业排放污水 外部不经济（负的外部济 益 性） 消费的外部不经2.私人成本小于社会成吸烟 本 济 （2）干预方式：征税和补贴；企业合并；明确产权；政府直接管制。

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4.不完全竞争

市场垄断（市场机制发挥作用的基本假定是市场完全竞争，即不存在各种表现 形式的垄断，包括垄断竞争、寡头垄断、完全垄断等） ①政府管制：经济管制（限制价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行干预业的服务标准的控制等）；社会管制（保护环境以及劳动者和消费者的健方式 康和安全） ②反托拉斯法（反垄断法） 5.不完全信息

（1）逆向选择（差的商品将好的商品驱逐出市场） （2）道德风险（损人利己）

6.政府干预：国家利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理，对市场经济的有效运作发挥调控作用。

知识点：财政收入

政策效应 通过税种设置、税率变化来影响总需求，调节宏观经济 税税种 流转税、所得税、财产税、资源税、行为税 收 特征 强制性、无偿性、固定性 调节具有权威性，包括：宏观税率确定、税负分配（税种选择、制定税率、方式 税负转嫁）、税收优惠和税收处罚 特征：有偿性、自愿性、灵活性 公债 挤出效应：大量购入公债会导致市场上资金减少，利率升高，使民间部门的投资或消费资金减少 非税行政事业性收费；政府性基金；国有资源有偿使用收入；国有资产有偿使用收入；国有资本经营收入；行政处罚、刑事处罚的罚没收入；彩票公益收入 金；以政府名义接受捐赠的收入，等等

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知识点：购买性支出、转移性支出

购买性支出 1.购买，等价交换 特点 2.市场性再分配活动 转移性支出 1.无偿的、单方面转移，不存在交换 2.非市场性再分配活动 1.社会保障支出； 1.社会消费性支出（各部门的事业2.财政补贴支出 分类 经费支出） 3.捐赠支出； 2.政府投资性支出 4.债务利息支出 生产流通：间接； 生产流通：直接； 分配：直接 影响 分配：间接 属于自动稳定器（结合累进的所得税制度）

知识点：财政支出规模决定因素

1.满足政府承担经济职能、政治职能和社会职能的需要； 2.要与经济发展水平相适应； 3.要与本国国情相适应。

知识点：财政政策目标

1.优化资源配置——①核心问题：财政资金的投向问题；②如何引导；③如何提效 2.收入分配公平：确定合理的税收负担；通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调节个人收入水平和差距 3.经济稳定增长

知识点：财政政策类型

扩张性：减税、增支——总需求不足时使用 功能 紧缩性：增税、减支——总需求过旺时使用 中性：要求财政收支保持平衡 积极（相机抉择）的财政政策（逆经济风向行事）： 调节经济周调整购买商品和劳务的水平；调整税率；调整税收起征点和减免期的作用 税的适用条件；调整转移支付的条件 消极（内在稳定器）的财政政策：累进税率；转移支付

知识点：扩张性财政政策的挤出效应

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