福利费分配汇总表（20X3年12月） 人员类别 生产工生产车人 间 管理人员 计提福利计提比费工资总额 例 应计提福利费金额 14% 14,000.00 100,000.00 14% 2,800.00 20,000.00 在建工程人员 14% 1,400.00 10,000.00 无形资产研发 14% 7,000.00 人员 50,000.00 行政管理人员 14% 5,600.00 40,000.00 销售机构人员 14% 2,800.00 20,000.00 合计 33,600.00 240,000.00
（3）工会经费计算表
工会经费计算表（20X3年12月）
计提工会计提比人员类别 经费工资总例 额 生产工 2% 100,000.00 生产车人 间 管理人 2% 员 20,000.00 在建工程人员 2% 10,000.00 无形资产研发 2% 人员 50,000.00 行政管理人员 2% 40,000.00 销售机构人员 2% 20,000.00 合计 240,000.00
应计提工会经费金额 2,000.00 400.00 200.00 1,000.00 800.00 400.00 4,800.00
（4）职工教育经费计算表
职工教育经费计算表（20X3年12月）
计提教育人员类别 经费工资总额 生产工生产车人 间 管理人员 在建工程人员 无形资产研发人员 行政管理人员 销售机构人员 合计
（5）企业应负担的社保费和房基金计算表
计提比应计提教育经例 费金额 100,000.00 20,000.00 10,000.00 50,000.00 40,000.00 20,000.00 240,000.00 3% 3,000.00 3% 600.00 3% 300.00 3% 1,500.00 3% 1,200.00 3% 600.00 7,200.00 企业应负担的社保费和房基金（20X3年12月）
应付工资额 企业应负担 社保费 房基金 人员类别 合计 生产工 100,000.00 8,000.00 5,000.00 13,000.00 生产车人 间 管理人 员 20,000.00 1,600.00 1,000.00 2,600.00 在建工程人员 10,000.00 800.00 500.00 1,300.00 无形资产研发 人员 50,000.00 4,000.00 2,500.00 6,500.00 行政管理人员 40,000.00 3,200.00 2,000.00 5,200.00 销售机构人员 20,000.00 1,600.00 1,000.00 2,600.00 合计 240,000.00 19,200.00 12,000.00 31,200.00 要求：
（1）根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。
（2）根据工资结算汇总表编制工资分配的会计分录。 （3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录 （4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录 （5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录 （6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录
（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。 （8）上缴企业负担的社保费和住房公积金。
4.甲公司为增值税一般纳税人，20X3年1月1日，发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品。20X3年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票应付加工费12万元、增值税2.04万元、消费税28万，签发并承兑一张商业承兑汇票进行结算。
要求：
（1）假定上述消费品收回后直接对外出售，根据上述资料编制相关会计分录。
（2）假定上述消费品收回后继续加工新的消费品，根据上述资料编制相关会计分录。
5.某公司为一般纳税人，20X3年12月初未抵扣的增值税进项税额为100 000元；本月购进材料的价款为2 000 000元，增值税额为340 000元；当月销售产品5 000 000元，增值税额为850 000元；不动产工程项目领用原材料400 000元；对外投资转出原材料成本为600 000元，计税价格为1 000 000元；本月预缴增值税300 000元。以上款项的收付均通过银行办理。要求：
（1）计算本月应交增值税和月末未交增值税。 850000 +1 000 000X17%
- （340 000 +100 000— 400 000X17%） =850 000 + 170 000 - 440 000 + 68 000 =648 000
（2）编制购买材料、销售产品、工程领料、对外投资以及缴税的会计分录。
第8章流动负债习题
