2020年国税岗位大练兵行政管理类考试题库500题
[含答案]
一、计算题
1．某高新技术企业（注册在中国境内.实行查账征收.经认定）。2015年实际发放工资22万元，实际列支职工教育经费1.2万元。则，依据《关于转发《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》的通知》（沪财税〔2015〕61号），企业在进行2015年企业所得税汇算清缴时，《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）中“职工教育经费支出”纳税调整额为（ B ）。 A.调整增加0.56万元 B.调整0万元 C.调整增加0.65万元 D.调整减少0.56万元
2．某高新技术企业（注册在中国境内.实行查账征收.经认定）。2015年计提工资总额22万元，实际发放工资20万元，另有2万于2016年1月发放。实际列支职工教育经费1.2万元，以前年度累计结转扣除的职工教育经费3万元。则，依据《关于转发《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》的通知》（沪财税〔2015〕61号），企业在进行2015年企业所得税汇算清缴时，可以结转以后年度扣除的“职工教育经费支出”额为（ B ）。 A.3万元 B.2.44万元 C.3.54万元 D.1.24万元
第四节 个人所得税
3．富达公司（居民企业.查账征收）出资50万元与另一公司及2个自然人设立一家A企业（有限合伙制创业投资企业）。合伙协议约定富达公司占A企业的出资比例为20％。A企业又以200万元投资于一中小高新技术企业B。则，依据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号），在享受投资额抵扣其应纳税所得额优惠时，富达公司对B企业的投资额应确认为（ C ）。 A.200万元 B.250万元 C.40万元 D.90万元
4．某居民企业A（查账征收），2016年8月3日与境内甲公司签订一份专利技术转让合
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