2、 计提方法和支付方式
目前，我国的基金管理费、托管费以及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。 每日计提费用=前一日的基金资产净值 * 费率 / 365 （二） 基金交易费
基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用（印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费）。 （三） 基金运作费
指保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，（影响小数点后五位的费用，即十万分之一，计入基金损益）。 四、 不列入基金费用的项目
1、基金管理人和基金托管人未履行义务导致的费用支出或损失。 2、基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关发生的费用。 3、基金合同生效前的相关费用。 第三节 基金会计核算
是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。 以每支基金为会计核算主体，我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日 一、基金会计核算的特点
（一） 会计主体是证券投资基金。
（二） 会计分期细化到日。小数点后五位的费用
（三） 基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。 二、基金会计核算的主要内容
基金的会计核算对象包括：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算 1 证券和衍生工具交易及其清算的核算
2 持有证券的上市公司行为的核算（上市公司新股、红股、红利、配股等）
3 各类资产的利息核算（债券利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等） 4 基金费用的核算
5 开放式基金份额变化的核算（申购赎回转入转出导致的份额变化） 6 基金资产估值的核算 7 本期收益及收益分配的核算 8 基金会计报表 9 基金会计核算的复核 第四节 基金财务会计报告分析 一、基金财务会计报告分析的目的
基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。 基金财务会计报表包括：资产负债表、利润表和净值变动表（没有净资产什么的）
基金会计报表附注包括：重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。 二、基金财务会计报表分析 （一）基金持仓结构分析
股票投资占基金资产净值的比例=股票投资 / 基金资产净值 债券投资占基金资产净值的比例=债券投资 / 基金资产净值
某行业投资占股票投资的比例=该行业股票投资市值 / 股票投资总额 （二）基金盈利能力和分红能力的分析 （三）基金收入情况分析
通过基金收入来源的分析，尤其通过基金间收入来源结构的比较分析，可以更为深入地了解该基金具体投资状况。 （四）基金费用情况分析 （五）基金份额变动分析
基金份额变动大，有不利影响，反之比较稳定。如果基金持有人中个人投资者多，基金的规模相对会稳定。 （六）基金投资风格分析 1、持仓集中度分析 2、基金持仓股本规模分析 3、基金持仓成长性分析
第八章 基金利润分配与税收
第一节 基金利润 一、 基金利润来源 （一）股息收入 （二）投资收益 （三）其他收入
（四）公允价值变动损益（末实现收益） 二、与基金利润有关的几个财务指标 （一）本期利润
该指标即包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值。 （二）本期实现收益（本期利润和减本期公允价值变动损益后的净额）
是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。 （三）期末可供分配利润
（四）未分配利润（分配后的剩余额） 第二节 基金利润分配
一、基金利润分配对基金份额净值的影响
基金进行收益分配会导致基金份额净值的下降，分配前后的价值不变。 二、封闭式基金的利润分配
封闭式基金的利润分配，每年不得少于一次。 封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。封闭式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可以进行当年收益分配。 封闭式基金一般采用现金分红。 三、开放式基金的利润分配（重要考点，请同学们加强记忆）
我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。 开放式基金的分红方式有两种：1、现金分红；2、分红再投资转换为基金份额。
四、货币市场基金的收益分配（节假日前申购不享有假日期间的分配权益---不合算，节假日前赎回享有假日期间的分配权---合算） 第三节 基金税收 （主要分为营业税、印花税、所得税） 一、基金的税收（跟个人买卖证券一样） （一）营业税
对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。 （二）印花税
2008年9月19日起基金卖出股票按照1‰的税率征收印花税，买入不收。 （三）所得税
1、 对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征所得税。
2、 对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的所得税。
二、基金管理人和基金托管人的税收
对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依法缴纳营业税、所得税。 三、机构法人买卖基金的税收（买卖基金不收印花税）
（一）营业税
1、 对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税。
2、 对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。 （二）印花税
对企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税。 (三) 所得税
1、对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。 2、对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。 四、个人投资者投资基金的税收（买卖基金不收印花税） （一）印花税
对个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。
（二）所得税（个人只在股利、利息（国债利息不收）所得中收个人所得税，还有在封闭基金中企业债券差价收个人所得税，其它均不收。）
1、对个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，暂不征收个人所得税。
2、对个人投资者从基金分配中取得的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存款利息收入由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。
3、对个人投资者从基金分配中取得的国债利息收入、买卖股票差价收入，暂不征收所得税。
4、对个人投资者从封闭式基金分配中取得的企业债券差价收入、应征收个人所得税，由封闭式基金代扣代缴。 5、对个人投资者申购、赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收所得税。
第九章基金的信息披露
基金信息披露制度体系分为：国家法律、部门规章、规范性文件、自律规则 基金信息披露主要包括：募集信息披露、运作信息披露、临时信息披露。 第一节 基金信息披露概述
一、基金信息披露的含义与作用：指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规向社会公众进行的信息披露。 其作用表现在以下几个方面： （一）有利于投资者的价值判断 （二）有利于防止利益冲突和利益输送 （三）有利于提高证券市场的效率 （四）有效防治信息滥用 二、基金信息披露的原则
体现在对披露内容和披露形式两方面上 （一）披露内容方面应遵循的基本原则 1、 真实性原则 2、 准确性原则 3、 完整性原则 4、 及时性原则 5、 公平披露原则
（二）披露形式方面应遵循的基本原则 1、 规范性原则 2、 易解性原则
3、 容得性原则（容易获得）
三、基金信息披露的禁止行为
（一）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 （二）对证券投资业绩进行预测 （三）违规承诺收益或者承担损失
（四）诋毁其他基金管理人、托管人或者基金发售机构 四、基金信息披露的分类 （一）基金募集信息的披露
包括首次募集信息披露（发售前至基金合同生存期间）和存续期募集信息披露（是指合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书）。
（二）基金运作信息的披露（合同生效后至合同终止前）
包括：基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值公告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。 （三）基金临时信息披露
五、XBRL在基金信息披露中的应用 （一）XBRL简介
XBRL（Extensible Business Reporting Language可护展商业报告语言）是国际上将会计准则与计算机语方相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。 （二）基金信息披露应用XBRL的意义
有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息在编报、传送和使用的效率和质量。 （三）信息披露中应用XBRL的概况
我国上市公司自2003年就开始尝试XBRL报送定期报告，2008年基金也启动了信息披露的XBRL工作。 第二节 我国基金信息披露制度体系 一、 基金信息披露的国家法律
我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《证券投资基金法》中。 二、 基金信息披露的部门规章
我国基金信息披露的部门规章主要是2004年7月1日起施行的《证券投资基金信息披露管理办法》 三、 基金信息披露的规范性文件
分为三类：基金信息披露内容与格式准则、基金信息披露编报规则、基金信息披露XBRL模板和相关标引规范（Taxononmy）。 四、 信息披露自律性规则
在上交所上市的基金信息披露应遵守证券交易所的业务规则。 第三节 基金主要当事人的信息披露义务
当事人主要有：基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。 一、 基金管理人的信息披露义务
共10条，主要有基金份额发售前3日将招募说明书、基金合同登载在指定报刊和管理人网站上。封闭式一周公告一次，开放式基金在申购或赎回前应一周公告一次资产净值和份额净值。合同生效后次日在报刊和网站公告合同生效。重大事件2日内披露。召开持有人大会对少提前30天公告。 二、 基金托管人的信息披露义务
共6条，主要有基金份额发售前3日将招募说明书、基金合同登载在指定报刊和管理人网站上。重大事件2日内披露。召开持有人大会对少提前30天公告。
三、 基金份额持有人的信息披露义务
代表基金份额10%以上的基金份额持有人有权自行召集持有人大会 第四节 基金募集信息披露
三大信息披露文件：基金合同、基金招募说明书、基金托管协议。
一、 基金合同（是约定基金管理人、基金托管人、基金份额持有人权利义务关系的法律文件） （一）基金合同的主要披露事项（共计16条）
（二）基金合同所包含的重要信息 包括两类重要信息：
1、基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息。
2、基金合同特别约定的事项，包括基金各当事人的权利和义务、基金持有人大会、基金合同终止等方面的信息。
二、 基金募集说明书（是基金管理人为发售基金份额而依法制作的，供投资者了解管理人基本情况等的规范性文件，6个月一更新） （一）招募说明书的主要披露事项（共13条） （二）招募说明书包含的重要信息（共7条） 1、基金运作方式。
2、从基金资产中列支的费用的种类、计提标准和方式。（货币基金不仅收管理费、托管费，还多收销售服务费，但不收申购和赎回费）
3、基金份额的发售、交易、申购、赎回的约定，特别是买卖基金费用的相当条款。 4、基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等。 5、基金资产净值的计算方法和公告方式。 6、基金风险提示。 7、招募说明书摘要
三、基金托管协议（无基金持有人）
基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议 第五节 基金运作信息披露
一、基金净值公告（包括资产净值、份额净值和份额累计净值，封闭每周披露一次，开放募集期每周，放开后每天） 二、基金季度报告（季度结束后15个工作日） 三、基金半年度报告（半年后60日内） 四、基金年度报告（全年后90日内）
（一）基金管理人和托管人在年度报告中的责任（基金管理人是年报的编制者和披露人，法规规定年度报告应经2 / 3以上管理人独立董事签字同意，由董事长签发。）
（二）正文与摘要的披露（正文应充分、详尽，在管理人网站上披露正文；摘要应简要揭示重要信息，在指定报刊上披露。） （三）关于年度报告中的―重要提示‖
（四）基金财务指标的披露（本期基金份额净值增长指标是目前较为合理的评价基金业绩表现的指标）
（五）基金净值表现的披露（目前，法规要求在基金年度报告、半年度报告、季度报告中以图表形式披露基金的净值表现。） （六）管理人报告的披露
（七）基金财务会计报告的编制与披露
（八）基金投资组合报告的披露（投股信息，基金股票投资组合重大变动披露内容包括：期内累计买入、卖出超出期初资产净值2%的股票明细。）
（九）基金持有人信息的披露（1.前10名持有人的名称、份额及占总额比例。2.持有人结构。3.持有人户数、户均持有基金份额。） （十）开放式基金份额变动的披露 五、基金上市交易公告书
申请在证券交易所上市交易的基金，基金管理人均应编制并披露上市交易公告书，交易所上市的品种主要有：封闭式基金、上市开放式基金LOF、交易型开放式指数基金ETF。 第六节 基金临时信息披露
一、关于基金信息披露的重大性标准
各国信息披露所采用的―重大性‖概念有两种标准： 1、影响投资者决策标准 2、影响证券市场价格标准 二、基金临时报告
信息披露义务人应当在重大事件发生之日起2日内编制并披露临时报告书。
2011证券投资基金从业考试笔记(非常详细版,全看了保过)
