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图 2 现金收入业务处理流程 该流程反应企业因收取租金、押金、罚金、赔偿等在出纳部门直接收取现金的业务处理过程。首先由业务部门开出一式二联的收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门。然后出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后宋娇会计部门记账。定期进行账账核对。 ? 零星费用报销支付现金的业务流程 . . . .v
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图 3 零星费用报销现金支出业务处理流程 该流程反映企业因出差报销而支付现金的业务处理过程。一般先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主观审核后，送交会计部门，经会计主管审核同意后交出纳员付款，随后将报销单送会计部门据此登账。 ? 支票付款签发的业务流程 . . . .v
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图 4 支票签发业务处理流程 该流程反映企业采用支票付款结算的业务处理流程。业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送交会计部门，会计部门审核后交出纳部门支付，出纳员签发支票并在支票登记薄做好记录。出纳部门和会计部门根据支票回执登记银行存款日记账和其他有关账簿。 （2）原始凭证设计 按照现行制度制度规定，货币资金收付绝大部分通过企业开户银行办理。企业设计的主要是部库存现金收付凭证，包括收款收据、借据、工资单、差旅费报销单和领款单等。设计的原始凭证主要容有：经济业务说明栏，金额要求大写，有关责任人签字必须齐全，向外单位付款的业务所取得的原始凭证必须加盖外单位的公章或财务章。图示如下： . . . .v
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图 5 借据 图 6出差旅费报销单 （3）账页设计 ? 记账凭证设计 本公司记账凭证通用于反映收、付款业务及转账业务，所有的业务均编制统一格式的记账凭证，一般一笔业务编制一，同类业务可适当的合并起来加以编制。主要容必须包括：时间，摘要，借、贷方一级和明细科目，金额，合计和相关人员签字。 . . . .v
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图 7 记账凭证 ? 科目汇总表设计 科目汇总表要列示全部会计科目。编制时间可根据业务量的大小来决定，业务繁多可间隔期短一些，反之则可以间隔期长一些。 图 8 科目汇总表 ? 日记账设计 现金日记账是专门用来登记库存现金或银行存款收支业务的，格式见下图。银行存款日记账的格式和现金日记账的格式基本相同，不同之处在于，. . . .v
财会手工模拟实训报告书-武汉理工大学
