(2) 采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款， 本月应收取含税价款46800元。
(3) 赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含 税价款3510元。
(4) 将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元;将闲置设备 以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。
已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;销售不动 产租赁服务适用的增值税税率为11%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为 17% ;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 购进生产用原材料的进项税额26000元 B. 购进办公用房的进项税额85000元 C. 支付产品包装设计费的进项税额1200元 D. 购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
2. 甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A. 46800 x 17% =7956 (元)
B. 46800 + (1 +17%) x 17% =6800 (元) C. 117000 + (1 +17%) x 17% =17000 (元) D. 117000 x 17% =19890 (元)
3. 甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A. 2340 + (1 +17%) x 17% =340 (元) B. 3510+ (1+17%) xl7% =510 (元) C. 2340 x (1 +10% ) x 17% =437.58 (元) D. 3510 x 17% =596.7 (元)
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2、甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。 (2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。 (4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A.接受捐赠收入10万元 B.产品销售收入2000万元 C.股息收益200万元 D.国债利息收入30万元
2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金1万元 B.工商行政罚款2万元
C.城市维护建设税和教育费附加20万元 D.增值税200万元
3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（ ）。 A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元 B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元
C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税
D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年
4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
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A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
3、甲酒店为增值税般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下： (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元
(5)酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元，另收取包装费160元。 (6)购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700元:购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6680元。
(7)上期留抵税額3200元。
已知。生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A．(636000+2650)X6%=38319元 B．636000/(1+6%)X6%=36000元 C．636000X6%=38160元
D.（636000+2650）/(1+6%)X6%=36150元
2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（ ）。
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A.车辆停放服务取得的销售额10560元 B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元 C.美容美发服务取得的销售额28620元 D.广告位出租取得的销售额110000元
3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。正确的是（ ）。 A．185600/(1+16%)X16%+1160X16%=25785.6元 B．185600X16%+1160/(1+16%)X16%=29856元 C．(185600+1160)/(1+16%)X16%=25760元 D．(185600+1160)X16%=29881.6元
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试题答案
一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意）
1、A 2、C
3、【正确答案】：A 4、【正确答案】A 5、C 6、D 7、答案：A 8、【答案】D 9、答案：C 10、答案：C 11、参考答案：A 12、【正确答案】：D 13、B 14、A 15、B 16、C 17、【答案】D 18、【答案】C 19、D 20、D
21、【正确答案】：C 22、A 23、C
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2019-2020年初级会计职称《经济法基础》考试试题(I卷) 附答案
