24.根据2024年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ABCDE）。
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人
25.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2024〕41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除
C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查
26.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2024〕41号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指（ABCD）。
A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女
27.消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费税的有（ABCD）等税目。
A.烟B.酒C.成品油D.小汽车
28.根据《财政部国家发展改革委关于印发专利收费减缴办法>的通知》（财税〔2016〕78号）规定，自2016年9月1日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（ABCD）。
A.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）B.发明专利申请实质审查费C.年费（自授予专利权当年起六年内的年费）D.复审费
29.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括：（CD）。A.城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基金
C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复费
三、判断题
1.《中华人民共和国宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。对
NO.错YES.对
2.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”对
NO.错YES.对
3.自2024年1月1日至2024年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对
NO.错YES.对
4.自2024年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。错
NO.错YES.对
5.自2024年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。错
NO.错YES.对
6.自2024年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。对
NO.错YES.对
7.自2024年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。对
NO.错YES.对
8.自2024年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。对
NO.错YES.对
9.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对
NO.错YES.对
10.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。对
NO.错YES.对
11.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。对
NO.错YES.对
12.城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%。对
NO.错YES.对
13.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系”。对
NO.错YES.对
14.自2024年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。对
NO.错YES.对
15.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。对
NO.错YES.对
16.2017年6月，在分级管理、分级公布的基础上，财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态管理，主动接受社会监督。“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。对
NO.错YES.对
17.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清
缴。错NO.错
YES.对
【解析】居民纳税人要办理，非居民不办理。
18.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。对
NO.错YES.对
19.自2024年1月1日起，企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。对
NO.错YES.对
20.自2024年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。错
NO.错YES.对
【解析】2024年1月起
21.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。错
NO.错YES.对
【解析】最新规定：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
22.自2016年2月1日起，企业不再缴纳新菜地开发建设基金、育林基金、散装水泥专项资金。对
NO.错YES.对
23.自2024年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。错
NO.错YES.对
【解析】2024年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
24.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。错
NO.错YES.对
25.自2024年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除并不得结转。错
NO.错YES.对
【解析】可以结转
26.纳税人的子女接受全日制和非全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。错
NO.错YES.对
27.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。对
NO.错YES.对
28.个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。对
NO.错YES.对
29.个人所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过36个月。错
NO.错YES.对
【解析】48个月
2024年全国减税降费知识竞赛答案
