2024年全国减税降费知识竞赛答案（题库）
一、单选题
1.2024年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2024〕13号），规定自2024年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。
A.30%B.40%C.45%D.50%
2.2024年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2024〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2024〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。
A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元
B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元
C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元
D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元
3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2024年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
A.9%，9%B.8%，9%C.9%，10%D.9%，11%
4.张某是销售童装的小规模纳税人，2024年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（C）元
A.0B.1553C.2330D.2400
5.2024年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。
A.12.5%B.15%C.20%D.25%
6.2024年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，
政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。
A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元
C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元
7.2024年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2024年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。
A.10%B.15%C.18%D.20%
8.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2024〕54号）规定，企业在2024年1月1日至2024年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。
A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除
B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除
C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除
D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
9.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2024〕99号）规定，2024年1月1日至2024年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。
A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%
10.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2024〕51号）规定，自2024年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。
A.4%B.5%C.8%D.14%
11.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2024〕55号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C）。
A.50%B.60%C.70%D.80%
12.2024年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
A.3B.5C.10D.15
13.根据2024年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（D）。
A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元
14.根据2024年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
A.90天B.183天C.6个月D.1年
15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。
A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日
C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日
16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2024〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
A.300B.400C.500D.800
17. 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2024〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
A.800B.1000C.1200D.1500
18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2024〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A.10000元；60000元B.12000元；65000元
C.15000元；70000元D.15000元；80000元
19.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。
A.次年3月31日前B.次年4月30日前
C.次年5月31日前D.次年6月30日前
20.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2024〕57号）规定，自2024年1月1日至2024年12月31日，对符合改制重组条件的企业（B）土地增值税。
A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收
21.《中华人民共和国环境保护税法》自（C）开始施行？
A.2016年12月25日B.2017年1月1日
C.2024年1月1日D.2024年6月1日
22.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（）征收环境保护税。
A.75%，50%B.80%，50%C.75%，60%D.80%，60%
23.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是（B）。
A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站
C.卷烟厂D.卷烟零售店
24.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（2024年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。
A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收
25.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。
A.15%B.18%C.20%D.25%
26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2024〕46号）规定，自2024年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。
A.20%B.30%C.40%D.50%
27、财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号），规定自2011年1月1日至2024年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。
A.5%B.10%C.15%D.20%
28、某单位（一般纳税人按月纳税）2024年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2024年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2024年（B）申报抵扣。
A.1月B.4月C.11月D.12月
29、根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2024〕76号）规定，自2024年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。A.8年B.10年C.15年D.20年
30、根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。
A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元
31、根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2024〕46号）规定，自2024年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。
A.20%B.30%C.40%D.50%
32、根据《财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2024〕45号）规定，自2024年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。
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