A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人 一、单选题（1*30=30） C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人 1、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。 D.年应税销售额600万元从事交通运输业的纳税人 A.房产税 B.车船税 C.契税 D.车辆购置税 11、下列选项中，正确的是（ ）。 2、区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 A.饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照11%的低税率征收 A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限 增值税 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 B.提供交通运输业服务，税率为13% A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 C.小规模纳税人增值税征收率为6% 4、企业所得税的税率形式是（ ）。 D.提供现代服务（租赁服务除外），税率为6% A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.其他税率 12、A公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为2 3400元，5、我国现行的增值税属于（ ）。 适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（ ）元。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 A.3 400 B.3 978 C.2 600 D.3 042 6、下列各项中，属于消费型增值税特征的是（ ）。 13、某书店是增值税一般纳税人，2016年4月销售图书取得含税销售额6.78万 A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税 元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万 B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税 元。 C.不允许扣除任何外购固定资产的价款 A.0.78 B.0.88 C.0.99 D.1.15 D.上述说法都不正确 14、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，7、以下增值税改革说法错误的是（ ）。 甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成 A.1984年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段 本为10万元，成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ） B.1993年的第二次改革，属于增值税的规范阶段 元。 C.2009年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型 A.17 000 B.18 500 C.18 700 D.18 888 D.2013年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段 15、A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200 000元，海关征收34 0008、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和元增值税；向农业生产者购入免税产品30 000元；购入原材料300 000元，增值个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。 税专用发票上注明的增值税额为51 000元。本月销售产品1 000 000元，适用的 A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.收入额 增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（ ）。 A.81 100 B.89 180 C.81 135 D.115 100 A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 16、某广告公司为增值税一般纳税人，2016年4月，取得广告设计不含税价款 B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明无形资产或者不动产 税额17万元。已知，广告设计增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定， C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中 该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 D.兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中 A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 10、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（ ）。 17、根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2016年的销售额为60万
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2024-2024学年度第一学期财经法规期中考试试题
电商、17会计、16电商、16会计）
元（含增值税），则应纳增值税为（ ）万元。
A.1.08 B.1.8 C.1.75 D.10.2
18、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（ ）计算抵扣进项税。
A.11% B.13% C.17% D.3%
19、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）
A. 包装物租金 B.手续费 C. 违约金 D. 销项税额 20、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ ） A. 将自产货物分发给职工作为福利 B. 将委托加工货物分发给职工作为福利 C. 将自产货物用于个人消费 D. 将委托加工货物用于连续加工
21、.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（ ）
A. 羽毛球 B. 食用植物油 C. 手机 D. 电视 22、.计算增值税时，销售额包括（）
A.向购买方收取的销项税额或增值税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.代收代垫款项 D.政府性基金 23、下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（） A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额 B. 外购货物或应税劳务用于个人消费
C. 外购原材料的进项税额 D. 外购货物或应税劳务用于集体福利
24、某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（ ）万元
A.17 B.17.72 C.17.85 D.26 25、.目前我国小规模纳税人的征收率是（ ） A. 4% B. 6% C. 3 % D. 17 % 26、增值税的销售额不包括（ ）
A. 从购买方收取的全部价款 B. 违约金 C. 已缴纳的增值税额 D. 代收代垫款项
27、根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：从
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事货物生产或者以生产为主的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的 A. 100 B. 80 C . 50 D. 500
28.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（ ）。
A. 手续费 B. 包装费 C.销项税 D.违约金
29、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（ ） A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 B.自然灾害损失
C.生产过程的残次品损失 D.以上A、B都对
30、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）
A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 二、多选题（2*20=40）
1、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）。 A.增值税 B.土地增值 C.企业所得税 D.印花税 2、下列税种中属于从价税的为（ ）。
A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.个人所得税 3、根据我国税法规定，我国的增值税属于（ ）。
A.流转税 B.工商税 C.中央税 D.从价税
4、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于现代服务税目的有（ ）。
A.租赁服务 B.运输服务
C.物流辅助服务 D.餐饮服务
5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ）。
A.将自产货物用于集体福利 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将外购货物分配给股东
6、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售电商、17会计、16电商、16会计）
货物，征收增值税的有（ ）。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利 B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式 C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者 D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
7、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当按销售货物征收增值税的有（ ）。
A.贸易公司销售电梯同时负责安装 B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
8、下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（ ）。 A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业 9、根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的低税率的有（ ）。 A.盐 B.自来水 C.饲料 D.煤炭
10、根据增值税有关规定，下列适用11%的税率的有（ ）。 A.交通运输服务 B.邮政服务 C.电信服务 D.建筑服务
11、下列各项中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.用于非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进货物
B.非正常损失的购进货物
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物 D.购进的居民日常服务
12、纳税人销售下列货物适用17%税率（ ）
A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气 13、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。 A、年应税销售额在600万元以上，会计核算健全的工业企业 B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业 C、年应税销售额在1000万元以上，会计核算健全的商业企业
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D、年应税销售额200万元的自然人 14、增值税的类型有（ ）
A. 生产型增值税 B. 成本型增值税 C. 收入型增值税 D. 消费型增值税 15、以下属于增值税的征税范围的有（ ）
A. 销售不动产 B. 加工和修理修配 C. 进口货物 D. 销售货物 16、以下行为应视同销售缴纳增值税的是（ ）
A. 将自产货物用于对外投资 B. 将委托加工的货物用于对外投资 C. 将自产货物用于连续加工 D. 将自产货物分配给股东 17、销售或进口的以下货物，税率为11％的是（ ） A. 鲜奶 B.图书 C.自行车 D.饲料 18、计算增值税时，销售额包括（ ）
A. 手续费 B. 返还利润 C. 包装费 D. 代收代垫款项 19、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额 B. 增值税专用发票不符合抵扣要求
C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额 D. 非正常损失的购进货物的进项税额
20、增值税应税销售额中的价外费用应包括（ ） A.价外向购买方收取的手续费
B.价外向购买方收取的违约金、滞纳金
C.价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金 D.价外向购买方收取的包装物押金 三、判断（1*20=20）
1、起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（ ）
2、如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（ ）
3、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（ ）
4、现代服务——租赁服务适用17%的增值税税率。（ ）
5、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
6、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，电商、17会计、16电商、16会计）
赠送他人时可不再计入销售额征税。
7、进口货物不用缴纳增值税。
8、小规模纳税义务人实行简易征税办法，不得开具增值税专用发票。 9、个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。 10、销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。
11、进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。
12、商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。
13、对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。
14、增值税条例中非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害损失。（）
15、除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）
16、在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。（ ）
17、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务和部分现代服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（ ）
18、营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ）
19、根据税收法律制度的规定，免征额指的是达不到标准的不征税，达到的应全额纳税。
20、在税法的构成要素中，征税对象是区别不同税种的根本标志。 四、计算题（共10分）
（一）甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月有关生产经营业务如下： （1）销售产品设备一批，开出增值税专用发票中注明的销售额为20 000元，税额为 3 400元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；
（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各1000件，不含增值税销售额分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低并且无正当理由；
（3）将自产的一批产品200件作为职工福利发放给本企业职工，市场售价为每件500元。
本月的增值税销项税额为多少？
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（二）某综合服务公司为增值税一般纳税人，2017年10月发生下列经济业务：
1、提供知识产权代理服务，向委托方共收取含税价款43.33万元，其中含代委托方支付的行政事业性收费8万元（由政府单位开具相关的票据）
2、当月提供运输服务，取得运输收入价税合计金额15.14万元（含旅客运输服务5万元）
3、委托某广告公司为本公司的业务打广告，支付广告公司不含税广告宣传费15万元，取得广告公司开具的增值税专用发票。
4、转让一项自行开发的专利技术，取得转让收入12万元，另收取与该技术相关的技术咨询费4万元。
要求：
1、计算该公司当月提供知识产权代理服务应确认的增值税销项税额。 2、计算该公司当月准予抵扣的增值税进项税额。 3、计算该公司当月增值税销项税额。 4、计算该公司当月应缴纳的增值税。 电商、17会计、16电商、16会计）
2024-2024————————————————装———————订———————线—————————— 姓名------------------------班级------------------------考号------------------ 一、单选题 1 2 3 11 12 13 21 22 23 二、多选题 三、判断题 学年度第一学期财经法规期中考试答案专页 4 14 24 5 15 25 6 16 26 7 17 27 8 18 28 9 19 29 10 20 30
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