生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;7.未经核定的准备金支出;8.与取得收入无关的其他支出。
4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。 A.900-500+55+8=463万元 B.900-30+(1500-1200)=1170万元 C.900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元 D.900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元 【答案】D
【解析】利润总额需要调减有免税的国债利息收入50万元，调增广告费支出1500-1275=225万元，以及(3)中不得扣除项目。 第三题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经营情况如下:
(1) 进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，己缴纳关税4.25万元。
(2) 购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元; 支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
(3) 委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。 (4) 购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万 元。
(5) 销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51 万元。 己知。增值税税率为17%; 高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.85x17%=14.45万元
B.(85+4.25)+(1-15%)X17%=17.85万元 C.85一(1-15%)X17%=17万元口 D.(85+4.25)X17%=15.1725万元 【答案】B
【解析】进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率。
2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。 A.支付运输费的进项税额0.44万元 B.购进生产用化妆包的进项税额17万元 C.购进生产用酒精的进项私额13.6万元 D.支付加工费的进项税额68万元 【答案】ACD
【解析】不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; 3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。 A.购进生产用酒精 B.购进生产用化妆包 C.委托加工高档美容类化妆品 D.进口高档护肤类化妆品 【答案】CD
【解析】化妆包,酒精不属于消费税征税范围
4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式 中，正确的是( )。 A.702X15%=105.3万元
B.[702+(1+17%)+3.51]X15%=90.5265万元 C.702+(1+17%)X15%=90万元
D.(702+3.51)÷(1+17%)X15%=90.45万元 【答案】D
【解析】包装物押金需要价税分离。
（以上是考生回忆真题，并不是完整考题，仅供参考！）
(完整版)大家整理了2018年初级会计考试经济法基础部分真题及答
