=DB(A2,A3,A4,1,7) =DB(A2,A3,A4,2,7) =DB(A2,A3,A4,3,7) =DB(A2,A3,A4,4,7) =DB(A2,A3,A4,5,7) =DB(A2,A3,A4,6,7) =DB(A2,A3,A4,7,7) 计算第一年 7 个月内的折旧值 (186,083.33) 计算第二年的折旧值 (259,639.42) 计算第三年的折旧值 (176,814.44) 计算第四年的折旧值 (120,410.64) 计算第五年的折旧值 (81,999.64) 计算第六年的折旧值 (55,841.76) 计算第七年 5 个月内的折旧值 (15,845.10)
4、年数总和法SYD 资产原值10000 资产残值1000 使用寿命 7
函数 计算结果函数说明
=SYD(B1,B2,B3*12,1) ￥211.76计算其第一个月的折旧值 =SYD(B1,B2,B3,1) ￥2,250.00计算其第一年的折旧值 =SYD(B1,B2,B3,7) ￥321.43计算其第七年的折旧值
第四节 EXCEL常用财务函数的运用
一、常用财务函数 1、FV(计算终值)
FV（rate，nper，pmt，pv， ，type）
参数：rate为存款利率；nper为总的存款时间，对于三年期零存整取存款来说共有3*12=36个月；pmt为每月存款金额，如果忽略pmt则公式必须包含参数fv；fv为最后一次存款后希望得到的现金总额，如果省略了fv则公式中必须包含pmt参数；type为数字0或1，它指定存款时间是期初还是期末,1代表期初，0代表期末，如果省略 type，则假设其值为零。
2、IRR（计算内含报酬率）
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3、NPV（计算净现值） 4、PV(计算现值)
PV（rate，nper，pmt，fv，type）
参数：rate为存款利率；nper为总的存款时间，对于三年期零存整取存款来说共有3*12=36个月；pmt为每月存款金额，如果忽略pmt则公式必须包含参数fv；fv为最后一次存款后希望得到的现金总额，如果省略了fv则公式中必须包含pmt参数；type为数字0或1，它指定存款时间是期初还是期末,1代表期初，0代表期末。
5、PMT（计算在固定利率下，等额分期付款额，有点类似于求年金）
注：如果不知道这些函数的用法，可以直接点击excel上方的“？”符号，在对话框里查找就能找到函数的用法。（调用excel中帮助） 二、Excel在投资决策中的运用
由于长期投资和收益的周期长，占用资金大，影响企业生存和发展，所以长期经营决策比短期经营决策涉及的问题复杂，考虑的因素较多，如货币时间价值、资金成本、投资风险、通货膨胀和现金流量等。下面我们重点了解在Excel中如何分析涉及货币时间价值、资金成本和现金流量的决策问题。
1．旧生产设备是否需要更新的决策分析 举例：P67
例如：ABC公司原有一台设备是5年前购入的，原购置成本为100 000元，估计使用5年，期满有净残值为4 000元，已计提折旧48 000元，账面价值为52 000元。若继续使用旧设备，每年可获得销售收入净额180 000元，每年付现成本为120 000元。现本公司为了提高产品的产量与质量，准备购入一台新的设备，而将旧设备处理变卖，其变现价值为40 000元，新设备如购入，其买价为200 000元，估计可使用6年，期满净残值为8 000元，使用新设备后，每年销售收入为234 000元，付现成本为140 000元。假设基本贴现率为12％，要求：采用净现值法和内部报酬率法，为ABC公司做出是否更新设备的决策分析。
2．购买固定资产的付款方式的决策分析 举例：P67-68
例如：ABC公司准备购入一辆轿车，现有两个方案供选择：一是购入时一次性支付现款45万元。另一方案是先支付15万元，每月末付1万元，3年付清，总共支付51万元。假定利率为6％。要求：为ABC公司购买轿车是一次性付款，还是分期付款进行决策分析。 练习：
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1、一笔投资利率为10%，投资期为5年，各期支付的金额为10000元，在期初付款，计算5年之后可以得到的本利和。
2、某公司有种投资方案，期初一次性投资为300万元，每年能实现净利为60万元，期限6年，假定资金的使用成本分别为15%和5%，请计算那一个投资方案可行。
3、假定从某银行贷款200万元，在10年之内以等额年金偿还，年利率为10%，假定在每一年末付款，请计算每年偿还金额。
4、有元的资金投入到某修配厂，该笔资金一次性投入，预计每年期末可取得净收入25000元，又假定该厂至少可以生存5年，银行当年的利率为10%。问该项方案的可行性如何。
5、假定进行固定资产的更新改造，估计投资为50000元，每年可以增加的净收益为15000元、20000元、10000元和10000元，请计算企业更新改造后的固定资产至少使用几年才能收回原投资。 答案：
1、FV（10%，5，-10000，，1）=67 156.10 2、NPV（15%，60，60，60，60，60，60）=227.07 227.07-300=-72.93不可行
NPV（5%，60，60，60，60，60，60）=204.54 304.54-3004.54可行
3、PMT（10%，10，200，，0）=-32.55 4、PV（10%，5，25000）=94700 94769.67-=-5230.33不可行
5、A1为-50000，A2为15000，A3为20000，A4为10000，A5为10000 IRR（A1:A5）=4%
至少四年才能收回原投资。
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Excel在会计中的应用
