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20XX金融企业会计第2版练习题参考答案

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第三章 存款业务的核算

练习题参考答案 1.

(1) 借:库存现金 16 000

贷:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000

(3) 借:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000

贷:库存现金 8 000 分 户 账

户名:吉达商贸有限公司 账号: 利率:0.72% 单位:元

利息=3 937 000×0.72%÷360=78.74(元)

借:应付利息——活期存款利息户 78.74

贷:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户

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78.74 2.

(1) 借:吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000

贷:吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000

(2)到期利息=50 000×1×2.52%=1 260(元) 借:吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260 贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260

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(3)利息=80 000×83×0.72%÷360=132.80(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户 132.80 贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80

借:吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000

贷:吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000

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(4)到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)

借:吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000

应付利息——定期存款利息户 2 380

贷:吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 380 3. (1):

借:库存现金 1 500 贷:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 (2):

借:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000 贷:库存现金 3 000 (3)

借:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000 贷:库存现金 1 000

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