县财政局权力清单和责任清单(初稿）
共33项；其中行政许可1项、行政处罚31项、其他权力1项
行政许可类(1项) 序号 职权类型 职权编码 职权名称 实施依据 责任事项 问责依据 实施主体 会管股 县财政局 责任 主体 备注 1 行政 许可 0700-A-00100-140922 会计代理记账机构执业资格证审批 【地方性法规】1、《山西省【法律】《行政许可第七条 不法》第七十一条、第【地方性法规】1、《山西省会计管会计管理条例》具备设置会计机构和配备七十二条、第七十三理条例》第七条 不具备设置会计机专职会计人员条件的单位，条、第七十四条、第构和配备专职会计人员条件的单位，应当委托经批准设立的从七十五条、第七十六应当委托经批准设立的从事会计代事会计代理记账业务的中条、第七十七条 【地方性法规】《山理记账业务的中介机构代理记账。第介机构代理记账。第二十条 西省会计管理条例》二十条 申请设立除会计师事务所申请设立除会计师事务所第二十九～三十三条 以外的从事会计代理记账业务的中以外的从事会计代理记账【部门规章】《代理应当经县记账管理办法》第十介机构，应当经县级以上人民政府财业务的中介机构，级以上人民政府财政部门八条、第二十五条 政部门审查批准。 【党纪政纪】《中国【部门规章2】、《代理记账管理办审查批准。 、《代理记账共产党纪律处分条法》 第三条 申请设立除会计师事【部门规章2】 第三条 申请例》二章～四章 务所以外的代理记账机构，应当经所管理办法》设立除会计师事务所以外《行政机关公务员处在地的县级以上人民政府财政部门分条例》二章、三章 的代理记账机构，应当经所【其它】违反有关法(以下简称审批机关)批准，并领取由在地的县级以上人民政府财政部统一印制的代理记账许可证财政部门(以下简称审批机律法规规章文件规定的行为 书。 第六条 审批机关应当自受理关)批准，并领取由财政部申请之日起20日内决定批准或者不统一印制的代理记账许可批准。20日内不能做出决定的，经审证书。 第六条 审批机关批机关负责人批准可延长10日，并应当自受理申请之日起20应当将延长期限的理由告知申请人。 日 1
行政处罚类（31项）
职权序号 类型 行政处罚 职权编码 职权名称 实施依据 责任事项 问责依据 【法律】《行政处罚法》第五十五条、第五十六条、第五十七条、第五十八条、第五十九条、第六十条、第六十一条、第六十二条 【地方性法规】《山西省行政执法条例》第二十条～第二十三条 《山西省会计管理条例》第二十条～二十三条第三十一条、三十三 【党纪政纪】《中国共产党纪律处分条例》二章～四章 《行政机关公务员分条例》二章、三章 【其它】违反有关法律法规规章文件规定的行为 实施责任 备主体 主体 注 监察股 县财政局 1 对任用会计人员不符合回避规定的处罚 【地方性法规】《山西会计管理条例》 第三十一条 任用会计人员未按本条例规定实行回避的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并建议有关主管单位对单位负责人给予处分。 0700-B-00400-140922 1、立案责任：发现涉嫌财务收支和会计违法行为，予以审查，决定是否立案。 2、调查责任：财政部门对立案的案件，有专职人员负责，及时组织调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示执法证件，允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。 3、审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当的方式补充调查）。 4、告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行 2
政处罚告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告知书》。 5、决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。 6、送达责任：行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。 7、执行责任：依照生效的行政处罚决定 8、其他：法律法规规章规定应履行的责任决定 2 行政 处罚 对未经批准擅自从事会计代理记账的处罚 【地方性法规】《山西会计管理条例》 第三十二条 违反本条例规定，未经批准擅自从事会计代理记账的，由县级以上人民政府财政部门责令停止代理记账，并予以公告。 1、立案责任：发现涉嫌财务收支和会计违法行为，予以审查，决定是否立案。 2、调查责任：财政部门对立案的案件，有专职人员负责，及时组织调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示执法证件，允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。 3、审查责任：审理案件 【法律】《行政处罚法》第五十五条、第五十六条、第五十七条、第五十八条、第五十九条、第六十条、第六十一条、第六十二条 【地方性法规】《山西省行政执法条例》第二十条～第二十三条 《山西省会计管理条例》第三十二条、三十三条 【党纪政纪】《中国共产党纪律处分条例》二章～四章 会管股 县财政局 3
0700-B-00500-140922 调查报告，对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当的方式补充调查）。 4、告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告知书》。 5、决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。 6、送达责任：行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。 7、执行责任：依照生效的行政处罚决定 8、其他：法律法规规章规定应履行的责任决定 《行政机关公务员分条例》二章、三章 【其它】违反有关法律法规规章文件规定的行为 3 对未按照国家统一【法律】《中华人民共和国会计法》 第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限1、立案责任：发现涉嫌财务收支和会计违法行为，予以审查，决定是否立案。 2、调查责任：财政部门 4
行政 处罚 0700-B-00600-140922 会计制度要求设置会计账簿、填写会计凭证、保管会计资料、变更会计处理方法、建立有关会计监督制度、任用会计人员的处罚 期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分： （一）不依法设置会计帐簿的； （二）私设会计帐簿的； （三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的； （四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的； （五）随意变更会计处理方法的； （六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的； （七）未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的； （八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的； （九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情对立案的案件，有专职人员负责，及时组织调查取证，与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人，调查时应出示执法证件，允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。 3、审查责任：审理案件调查报告，对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查，提出处理意见（主要证据不足时，以适当的方式补充调查）。 4、告知责任：作出行政处罚决定前，应制作《行政处罚告知书》送达当事人，告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。符合听证规定的，制作《行政处罚听证告知书》。 5、决定责任：制作行政处罚决定书，载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。 6、送达责任：行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。 【法律】《行政处罚法》第五十五条、第五十六条、第五十七条、第五十八条、第五十九条、第六十条、第六十一条、第六十二条 《中华人民共和国会计法》四十七条 【地方性法规】《山西省行政执法条例》第二十条～第二十三条 【部门规章】《财政检查工作办法》（2006年财政部令第32号）第三十七条 【党纪政纪】《中国共产党纪律处分条例》二章～四章 《行政机关公务员分条例》二章、三章 【其它】违反有关法律法规规章文件规定的行为 监察股 县财政局 5
财政局权力清单和责任清单
