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2020年初级会计师考试经济法基础模拟题
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售 货物一批，该批货物不含税销售额90000元、折扣额9000元，销售额和折扣 额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税 法律制度的规定，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确 的是()。
A.(90000-9000)×(1+13%)×13% B.90000×13%
C.90000×(1+13%)×13% D.(90000-9000)×13% 【答案】D
【单选题】甲空调专卖店为增值税一般纳税人，2019年7月采取以旧换新 方式销售某型号空调10部，该型号新空调的同期含税销售单价为3390元，旧 空调的收购单价为300元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规 定，甲空调专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(3390-300)×10×13%
B.(3390-300)×10÷(1+13%)×13% C.3390×10×13%
D.3390×10÷(1+13%)×13% 【答案】D
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【解释】纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按新货物 的同期销售价格确定销售额。
【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的1000双新 型高科技保暖袜作为福利发给本厂职工，该新型高科技保暖袜生产成本为单件 10元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定， 计算甲厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.1000×10×13%
B.1000×10×(1+10%)×13%
C.1000×10×(1+10%)÷(1+13%)×13% D.1000×10÷(1+13%)×13% 【答案】B
【解析】(1)由于是新型高科技保暖袜，没有“同类货物”的平均销售价格， 只能计算组成计税价格;(2)高科技保暖袜不征消费税，组成计税价格=成本×(1+ 成本利润率)。
【多选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2018年11月发生的下列 增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()。
A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额 8500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元 D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元 【答案】ABC
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【解析】选项D：除另有规定外，增值税“普通”发票不能作为进项税额的 抵扣凭证。
【单选题】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税 额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业 所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.1000×25%-10-20=220(万元) B.1000×25%-10=240(万元) C.1000×25%=250(万元) D.1000×25%-20=230(万元) 【答案】A
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收 入的货币形式的有()。(2017年)
A.股权投资 B.应收票据 C.银行存款 D.应收账款 【答案】BCD
【解析】(1)货币形式收入包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持 有至到期的债券投资以及债务的豁免等，因此选项BCD正确;(2)固定资产、生物 资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有 关权益等属于非货币形式收入，因此选项A不选。
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